À partir du 9 avril prochain, le service en ligne de déclaration des revenus 2025 et IFI 2026 sera ouvert. Comme chaque année, les contribuables doivent déclarer les revenus perçus en 2025 et leur patrimoine immobilier au 1er janvier 2026 pour ceux qui sont assujettis à l'IFI, en respectant un calendrier qui varie en fonction du département de leur résidence principale.
Cela constitue également l'opportunité de réduire le montant global de l'imposition en actionnant les leviers opportuns.
Ouverture de la campagne 2026 le 9 avril et dates clés
Tous les contribuables auront la possibilité de commencer à remplir leur déclaration de revenus 2025 et IFI 2026 à partir du 9 avril prochain sur leur espace personnel en ligne sur le site impots.gouv.fr.
Voici les dates à retenir au titre des dates limites de souscription des déclarations, déterminées en fonction du département où les contribuables habitent au 1er janvier 2026 :
- Souscription de la déclaration en format papier : 19 mai 2026 ;
- Départements 1 à 19 et non-résidents : jeudi 21 mai à 23h59 ;
- Départements 20 à 54 : jeudi 28 mai 2026 à 23h59 ;
- Départements 55 à 976 : jeudi 4 juin 2026 à 23h59.
Passé ces délais, pour toute modification de votre déclaration, il conviendra de réaliser une déclaration rectificative, qui ne sera possible qu'à compter de juillet 2026.
Revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu
Pour rappel, dans le projet de loi de finances initial pour 2026, le Gouvernement avait proposé de geler les tranches du barème de l'impôt sur le revenu, c'est-à-dire de ne pas les revaloriser par rapport à l'année précédente.
Afin de neutraliser les effets de l'inflation sur le niveau d'imposition des contribuables, l'article 4 de la loi de finances pour 2026 a finalement revalorisé de 0,9% le barème de l'impôt sur le revenu, ainsi que les seuils limites qui lui sont associés, en fonction de la hausse des prix à la consommation hors tabac de 2025.
Le barème pour les revenus 2025 est le suivant pour un quotient familial d'une part, avant application des effets du quotient familial :
| Fraction du revenu imposable (une part) | Taux |
|---|---|
| N'excédant pas 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Supérieure à 181 917 € | 45 % |
Rappel : le quotient familial désigne le nombre de parts affectées à chaque foyer fiscal pour le calcul de l'impôt sur le revenu. L'objectif est d'ajuster le montant de l'impôt aux capacités contributives de chaque foyer. Il s'agit d'un système qui divise le revenu imposable en un certain nombre de parts, fixé en fonction de la situation personnelle et familiale du contribuable et du nombre de personnes à charge.
Autres nouveautés pour les revenus 2025
Nouvelle précision exigée concernant l'emploi de salarié à domicile/service à la personne
Chaque année, les contribuables avaient l'habitude d'indiquer le montant total des dépenses d'emploi d'un salarié à domicile, montant souvent prérempli en cas de déclaration en ligne des revenus.
Depuis 2023, les contribuables doivent détailler les différentes dépenses, associées aux types de service à la personne ou à domicile. Il convient de préciser s'il s'agit de frais de garde de jeunes enfants, d'accompagnement de personnes âgées, de jardinage, de bricolage, etc. ainsi que le nom des intervenants.
Désormais, la DGFIP demande de préciser quelle est la personne physique ou morale, donc l'organisme, l'entreprise ou le prestataire, qui a touché les dépenses déclarées par les contribuables.
À titre d'exemple, si vous avez engagé des dépenses pour du soutien scolaire, il conviendra d'indiquer le nom de l'entreprise (comme Acadomia ou Complétude) ou si vous avez embauché directement un professeur particulier indépendant, son nom.
CDHR
Pour rappel, une contribution différentielle sur les hauts revenus a été instaurée par la loi de finances pour 2025 et prorogée par la loi de finances pour 2026. Ce mécanisme s'applique aux contribuables dont le revenu de référence dépasse 250 000 € pour un célibataire et 500 000 € pour un couple.
La CDHR concerne donc les revenus perçus à compter du 1er janvier 2025. Il s'agit d'une mesure qui vise à assurer une imposition minimale de 20% à l'impôt sur le revenu des contribuables disposant des revenus les plus élevés.
La loi de finances pour 2025 ayant instauré le versement d'un acompte de CDHR au 15 décembre 2025 pour les revenus 2025, égal à 95% du montant de la CDHR annuelle estimée par le contribuable, il conviendra de s'assurer que le montant acquitté par les contribuables en décembre 2025 est bien reporté au titre des impositions sur les revenus 2025 déjà acquittées.
Astuces pour réduire l'imposition sur les revenus
Dons « Coluche »
L'article 28 de la loi de finances pour 2026 double le montant des versements pris en compte pour l'application de la réduction d'impôt de 75% applicable aux dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté ou aux victimes de violence domestique. Ce nouveau plafond s'applique aux dons consentis à compter du 14 octobre 2025.
À titre d'exemple, un contribuable a consenti 2 200 € de dons à ce type d'organismes en 2025 dont 800 € après le 14 octobre 2025. Les dons consentis avant le 14 octobre 2025 (soit 1 400 €) sont retenus dans la limite de 1 000 €. La réduction d'impôt de 75% s'applique à hauteur de 1 800 € (1 000 € + 800 €), le surplus (400 €) ouvrant droit à réduction d'impôt de 66% dans les conditions de droit commun.
Versements PER
Les contribuables doivent se rapprocher de leurs assureurs afin d'obtenir le montant global des versements effectués en cours d'année sur leur PER, susceptibles d'être déduits de leur revenu imposable sous certaines limites.
Pour rappel, le PER est une solution d'épargne spécialement conçue pour préparer la retraite en allégeant l'imposition due au titre de l'année des versements. Le PER offre un large choix de supports d'investissement, du plus sécurisé (fonds en euros) au plus dynamique (unités de compte : actions, SCPI, OPCVM etc.). Le PER présente donc un avantage à l'entrée mais les sommes sont en principe bloquées jusqu'à la retraite sauf cas exceptionnels.
Par ailleurs, à la sortie, les versements qui ont été déduits à l'entrée sont soumis à l'impôt sur le revenu selon votre tranche d'imposition à la sortie, au moment de la retraite et les plus-values sont soumises au PFU (désormais au taux de 31,4%).
Afin d'anticiper votre imposition sur les revenus 2026 en 2027, souscrivez dès à présent un PER.
Note trustpilot :
- Accessible dès 500 € de versement initial
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Les unités de compte présentent un risque de perte en capital.
Déduction des frais réels
En tant que salarié, une déduction forfaitaire de 10% est appliquée automatiquement aux revenus pour tenir compte des frais professionnels (transport, repas, etc.). Si un contribuable estime avoir engagé davantage de dépenses, il peut choisir de déduire ses frais réels dans sa déclaration de revenus.
Dans ce cas, les frais doivent être calculés selon certaines modalités et justifier de leur montant :
- Frais de transport : les frais exposés pour le trajet domicile-travail sont déductibles, sauf exception, pour un kilométrage limité. Seuls les frais justifiés et exposés à titre professionnel sont déductibles. Il convient donc de garder les factures, tickets de péage, etc.
Les frais exposés pour le trajet domicile-travail sont déductibles intégralement si la distance entre le domicile et le lieu de travail est inférieure à 40 km et ne sont pris en compte qu'à hauteur de la distance de 40 km pour une distance domicile-travail supérieure (sauf justification de circonstances particulières).
- Frais de repas : il est possible de déduire les frais supplémentaires engagés par rapport au prix d'un repas pris à domicile, la valeur des repas étant déterminée tous les ans par l'administration fiscale.
Report des dépenses ouvrant droit à réduction ou crédit d'impôt
Afin de bien reporter les bons montants dans la déclaration de revenus, le contribuable doit collecter et conserver l'ensemble des attestations fiscales transmises au titre des dépenses ouvrant droit à crédit/réduction d'impôt.
Il s'agit notamment :
- Des frais de garde de jeunes enfants ;
- Des frais de scolarisation ;
- Des dépenses afférentes à la dépendance ;
- Des frais d'accueil des personnes âgées ;
- Des réductions et crédits d'impôt liés aux logements ;
- Des réductions d'impôt liées aux investissements locatifs (Denormandie, Robien, Scellier, etc.) ;
- Des frais d'installation de bornes de charge pour véhicule électrique ;
- Des investissements dans le capital de certaines entreprises ;
- Des dons aux associations ;
- Des souscriptions de parts de groupements forestiers ;
- Des investissements outre-mer (Girardin, etc.) ;
- Etc.
Rappel : le plafonnement global des niches fiscales consiste à limiter le montant des avantages fiscaux dont un contribuable peut bénéficier chaque année pour le calcul de l'impôt sur le revenu. Le montant du plafonnement dépend des avantages fiscaux dont le contribuable peut bénéficier :
- Cas général : pour l'imposition 2026 des revenus 2025, le total des avantages fiscaux est de 10 000 € ; les avantages fiscaux concernés peuvent prendre la forme de déduction du revenu imposable, de réduction ou crédit d'impôt ;
- Investissement outre-mer : pour l'imposition 2026 des revenus 2025, si le contribuable a réalisé des investissements outre-mer, le total des avantages fiscaux ne peut pas lui procurer une diminution du montant de l'impôt dû supérieure à 18 000 € ;
- Investissement Sofica (cinéma) : pour l'imposition 2026 des revenus 2025, si le contribuable a réalisé des investissements dans le cinéma (Sofica), le total des avantages fiscaux ne peut pas lui procurer une diminution du montant de l'impôt dû supérieure à 18 000 €.
Autres dépenses correspondant à des charges déductibles du revenu
Certaines charges sont déductibles du revenu global du foyer fiscal comme :
- Les versements effectués sur un PER ;
- Les pensions alimentaires ;
- Les frais d'accueil sous le toit du contribuable de personnes âgées de plus de 75 ans ;
- La fraction déduction de la CSG relative aux revenus du patrimoine imposés au barème de l'impôt sur le revenu en N-1 (montant prérempli et indiqué sur votre dernier avis d'impôt sur les revenus) ;
- Etc.
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Arbitrage entre PFU et option pour le barème
Dans certains cas et pour certains revenus (revenus de capitaux mobiliers et plus-values mobilières), il peut être intéressant d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu plutôt que l'imposition de droit commun (PFU de 31,4% désormais).
Concernant les dividendes, ils seront soumis au barème après application d'un abattement de 40%.
Pour les plus-values de cession de titres (plus-values mobilières), si les titres cédés ont été souscrits ou acquis avant le 1er janvier 2018, l'option pour le barème de l'impôt sur le revenu est possible avec application d'un abattement de droit commun ou renforcé en fonction de la durée de détention.
Dans cette hypothèse, il conviendra de cocher la case 2OP dans la déclaration de revenus.
À noter que cette option vaut pour l'ensemble des revenus mobiliers de l'année considérée.
Nouveauté pour les revenus 2026 à déclarer en 2027 : la loi de finances pour 2026 supprime le caractère irrévocable de l'option permettant de soumettre au barème progressif de l'impôt sur le revenu, gains nets, plus-values et créances soumis au PFU.
Report des déficits et moins-values antérieurs
Il est également important de correctement reporter l'ensemble des déficits et moins-values réalisés antérieurs, qui sont mentionnés sur le dernier avis d'impôt sur le revenu.
Cela peut permettre d'imputer un déficit foncier sur un résultat foncier bénéficiaire, une moins-value de cession sur une plus-value de cession, ou un revenu BIC déficitaire (LMNP par exemple) sur un résultat BIC bénéficiaire.
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Pensez à anticiper l'optimisation de la fiscalité sur vos revenus 2026
Nos conseillers restent disponibles pour vous accompagner et vous conseiller sur les pistes d'optimisation fiscale afférentes à vos revenus.
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