Impôt 2026 : crypto de vos enfants, que déclarer ?

La campagne de déclaration 2026 sur les revenus 2025 débute le jeudi 9 avril. Si votre enfant détient des cryptoactifs ou des NFT via une plateforme étrangère, certaines informations doivent être reportées, y compris s’il est rattaché à votre foyer fiscal.

La déclaration de revenus revient chaque année. Pour la campagne 2026 portant sur vos revenus 2025, le service ouvre ce jeudi 9 avril. Au moment de compléter votre dossier, une question pratique mérite d’être posée : votre enfant détient-il des actifs numériques et, si oui, faut-il les mentionner dans votre déclaration ?

Enfant majeur rattaché : le point de départ

Un enfant majeur peut rester rattaché à votre foyer fiscal. Dans ce cas, il peut aussi détenir des comptes sur des plateformes d’achat de cryptoactifs. Comme le rappelle Enzo Hallot, fondateur de Crypto-Patrimoine cité par MoneyVox, « cela est considéré comme un compte à l'étranger et doit être déclaré comme tel auprès de l'administration fiscale. »

Quels risques en cas d’oubli ?

Ne pas déclarer un compte peut coûter cher : l’amende va de 750 euros (pour un compte non déclaré) à 1 500 euros (si le compte est valorisé à 50 000 euros ou plus). « Mieux vaut donc demander à ses enfants s'ils ont des actifs numériques, et auquel cas les déclarer, conseille le fondateur de Crypto-Patrimoine. Ça prend 5 minutes en remplissant le formulaire n°3916. »

Formulaire 3916 : quand et comment l’utiliser

Le formulaire sert à déclarer « les comptes bancaires ou les comptes d'actifs numériques à l'étranger », selon le site des impôts. Il doit donc être complété en cas de détention d’actifs numériques sur des plateformes comme Binance, Coinbase ou Bitpanda.

Point d’attention : une déclaration 3916-3916 bis est requise pour chaque compte étranger. Autrement dit, deux comptes à l’étranger impliquent deux formulaires distincts.

Mineurs : une détention possible malgré les règles d’accès

Avant 18 ans, on peut penser que la question ne se pose pas. En pratique, « en France, il faut être majeur pour acheter des cryptoactifs, confirme Enzo Hallot. Les grosses plateformes, comme Binance par exemple, demande une vérification de pièce d'identité et bien souvent une authentification avec la caméra, où il faut se filmer pour s'assurer que vous êtes le détenteur de la pièce d'identité. »

Malgré cela, certains mineurs ont pu accéder à des cryptoactifs (par exemple le Bitcoin) via des services moins stricts ou en minant des actifs numériques. Il existe aussi la possibilité d’acheter des NFT (pour non fungible tokens, des titres de propriété numériques adossés à la blockchain NDLR) avec une carte bancaire. « Comme on peut avoir une carte bancaire à 16 ans, il est possible d'être exposé à ces actifs numériques sur des market places qui proposent des NFT », assure Enzo Hallot. Résultat : même mineur, un enfant peut détenir des actifs numériques susceptibles d’entraîner une obligation déclarative.

Déclarer ne signifie pas toujours payer

Remplir les formulaires ne conduit pas automatiquement à un impôt à régler. Depuis 2019, les plus-values doivent être déclarées, mais elles ne deviennent imposables que si elles dépassent 305 euros par an. Dans ce cas, il faut soit payer la flat tax de 30% (soit 12,8% d’impôt et 17,2% de prélèvements sociaux), soit choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

« Tant que vous accumulez des actifs numériques, vous n'êtes pas forcément imposable mais vous devez tout de même faire une déclaration, détaille Enzo Hallot. En revanche, si vous cédez un actif numérique vers une monnaie ayant court légal, vous pourrez être imposés. Par exemple, si vous vendez du Bitcoin pour récupérer des euros, vous serez imposé en cas de plus-value supérieure à 305 euros. Et les NFT sont considérés comme un actif numérique et donc soumis à la même taxe en cas de plus-value. »