Location nue ou meublée, régime micro ou réel : la déclaration de vos recettes locatives ne se fait pas au même endroit. Voici les formulaires, cases à remplir et échéances 2026 à connaître.
- La déclaration dépend du type de location (nue ou meublée) et du régime (micro ou réel).
- En location nue au micro-foncier (≤ 15 000 euros) : déclaration en case 4BE sur la 2042, avec abattement de 30%.
- En location nue au réel : 2044 (recettes, charges, intérêts) puis report sur la 2042 (4BA/4BC/4BB).
- En meublé : déclaration via 2042 C PRO ; micro-BIC : 5NI/5NH/5NG ; réel : liasse 2031/2033 puis report (5NA ou 5KC/5LC/5MC).
- Échéances 2026 : liasse LM au réel 5 mai 2026 (ou 20 mai en EDI-TDFC) ; papier 2042/2044/2042 C PRO : 19 mai 2026 ; en ligne : 21 mai à 4 juin.
Chaque année, les propriétaires bailleurs doivent renseigner leurs recettes locatives dans leur déclaration d’impôt. La démarche varie selon deux paramètres : le type de location (nue ou meublée) et le régime d’imposition (micro ou réel). À noter : si vous louez à la fois un logement vide et un logement meublé, vous devrez produire deux déclarations distinctes.
Location vide : les revenus fonciers, étape par étape
Micro-foncier : seuil et case à utiliser
Pour une location nue, les loyers sont imposés dans la catégorie des revenus fonciers. Si vous relevez du régime micro-foncier (revenus n’excède pas 15 000 euros par an), vous indiquez le montant total encaissé dans la case 4BE de la déclaration n° 2042. L’administration applique ensuite automatiquement un abattement forfaitaire de 30%, sans déclaration annexe à joindre.
Régime réel : 2044, charges et report sur la 2042
Au régime réel, la première étape consiste à compléter la déclaration annexe n° 2044. Vous y détaillez vos recettes foncières (cases 211 à 215), vos charges déductibles (cases 220 à 240) ainsi que les intérêts d’emprunt (section 410).
Le résultat est ensuite reporté sur la déclaration n° 2042 : case 4BA en cas de bénéfice, case 4BC pour la part de déficit imputable sur le revenu global et case 4BB pour le déficit reportable sur les revenus fonciers des dix années suivantes.
Les revenus fonciers de source étrangère imposables en France doivent aussi être renseignés (case 4BE au micro, case 4BA au réel). Enfin, si vous dépendez d’un dispositif particulier (Monuments historiques, Périssol, Robien), il faut recourir à la n° 2044 spéciale.
Location meublée : où déclarer les BIC ?
En meublé, les loyers relèvent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). La déclaration passe par une déclaration complémentaire n° 2042 C PRO, dans le cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles ».
Micro-BIC : abattement automatique et cases 5NI/5NH/5NG
Au micro-BIC, vous déclarez vos recettes brutes et l’administration applique un abattement forfaitaire. Le montant total est à inscrire en case 5NI pour une location meublée classique, case 5NH pour un meublé de tourisme non classé et case 5NG pour un meublé de tourisme classé.
Régime réel : liasse fiscale puis report sur la 2042 C PRO
Au réel, vous retranchez vous-même charges et amortissements. Il faut donc transmettre une liasse fiscale comprenant les Cerfa n° 2031 et n° 2033 au Service des impôts des entreprises dont dépend le logement, puis reporter le résultat sur la 2042 C PRO : case 5NA si vous êtes LMNP, ou cases 5KC, 5LC ou 5MC si vous êtes LMP.
Calendrier 2026 : les principales échéances
Les loueurs meublés au régime réel ont jusqu'au 5 mai 2026 pour télétransmettre leur liasse, ou jusqu'au 20 mai s’ils utilisent un logiciel ou un expert-comptable (télétransmission EDI-TDFC). Le dépôt papier n’est plus accepté.
Pour les autres déclarations (2042, 2044 et 2042 C PRO), la date limite est fixée au 19 mai 2026 pour la version papier. En ligne, l’échéance se situe entre le 21 mai et le 4 juin selon le département.
