Le taux affiché sur votre avis d’impôt n’est pas appliqué à l’ensemble de vos revenus. Le barème fonctionne par tranches, ce qui explique qu’on puisse être « dans la tranche à 11% » et, malgré tout, ne rien payer.
- Le taux de 11%, 30%, 41% ou 45% est un taux marginal, pas un taux appliqué à tous vos revenus.
- Le barème s’applique par tranches : une partie du revenu peut être taxée à 0% et le reste à des taux plus élevés.
- On peut relever de la tranche à 11% et ne pas payer d’impôt (crédits/réductions, décote, seuil de 61 euros).
- 50,5% des foyers sont dans la tranche à 11% mais 44% paient l’impôt sur le revenu (DGFiP, mardi 7 avril).
- Le TMI sert notamment à estimer l’intérêt de la défiscalisation (ex : PER).
Être « dans la tranche à 30% » ne signifie pas que 30% de vos revenus partent au Trésor public. De même, il est possible d’être « dans la tranche à 11% » tout en ayant un impôt sur le revenu nul. La raison est simple : les taux du barème de l'impôt sur le revenu, de 11%, 30%, 41% et 45%, ne sont pas les taux appliqués à l'ensemble de vos revenus.
Le barème 2026 fonctionne en tranches successives
Le calcul se fait comme un « sandwich » en 5 tranches : chaque portion de revenu est taxée à son taux, du bas vers le haut. Avec le barème 2026 (revenus 2025, à déclarer dans les prochaines semaines), une personne seule est imposée à 0% jusqu’à 11 600 euros de revenu net imposable, puis à 11% jusqu’à 29 579 euros, à 30% jusqu’à 84 577 euros, à 41% jusqu’à 181 917 euros, et à 45% au-delà de ce seuil.
TMI et taux moyen : deux indicateurs différents
Sur votre avis de situation déclarative 2026, vous verrez apparaître un taux à 11%, 30%, 41% ou 45% : c’est votre taux marginal d’imposition (TMI).
En revanche, ne pas confondre ce taux marginal d'imposition et votre taux moyen est essentiel. Exemple cité dans l’article : un célibataire déclarant 100 000 euros de salaire est bien dans la tranche à 41%, mais son taux moyen (qui correspond aussi à son taux de prélèvement à la source) s’établit à 20,7%. Concrètement, 20,7% de son revenu net imposable (soit 90 000 euros après l’abattement de 10% pour frais professionnels) est ponctionné par le fisc : 20 701 euros d'impôt.
Dans ce cas, les 41% ne concernent que la « part haute » du revenu : 41% s’appliquent uniquement sur 5 423 euros (la fraction située au-dessus de 84 577 euros, jusqu’à 90 000 euros).
Répartition des foyers fiscaux : ce que montrent les chiffres DGFiP
La Direction générale des Finances publiques (DGFiP) a publié mardi 7 avril des statistiques sur la répartition des plus de 41,4 millions de foyers fiscaux en France.
Résultat : 50,5% des foyers se situent dans la tranche à 11%. Pourtant, selon les mêmes données, 44% des foyers paient l'impôt sur le revenu. L’écart s’explique par les mécanismes qui réduisent ou annulent l’impôt (crédits et réductions d’impôt, décote), ainsi que par la règle selon laquelle aucun prélèvement n’est effectué si l’impôt annuel reste sous 61 euros.
À l’autre extrémité du barème, 61 476 foyers, soit 0,1% des ménages, relèvent de la tranche à 45%.
Combien d’impôt est payé selon la tranche ?
Les données publiées permettent aussi d’illustrer les montants moyens. Pour les 33% de foyers rattachés à la tranche à 0%, le montant est en moyenne négatif à cause des crédits d’impôt : le fisc leur verse 45 euros par an en moyenne.
Du côté des contribuables ayant un TMI de 30%, soit 6,4 millions de foyers, l’impôt annuel moyen atteint 7 114 euros. Ils représentent un peu moins de 17% des foyers, mais acquittent près de 54% du total de l’impôt sur le revenu.
Enfin, les 0,1% de foyers situés à 45% versent 13,7% du montant total perçu par l’État, avec une note annuelle dépassant 200 000 euros pour le seul impôt sur le revenu. C’est l’effet du barème progressif.
À quoi sert le TMI pour vos décisions fiscales ?
Le TMI figure en bas de l’avis d’impôt, dans la rubrique « autres informations ». Il peut aussi être estimé via le simulateur officiel de l’administration fiscale.
Ce taux est surtout utile pour apprécier l’intérêt de certains placements et dispositifs de réduction d’impôt. L’idée : en diminuant une partie de vos revenus imposables, vous réduisez la tranche la plus taxée de votre « sandwich fiscal ». Exemple donné : verser 1 000 euros sur un plan d’épargne retraite (PER) avec un TMI de 30% revient, fiscalement, à économiser 300 euros, car cette somme n’est plus soumise au taux marginal de 30%.
