Impôts 2026 : quand faut-il déposer deux déclarations

Dans certaines situations familiales, l’administration fiscale peut exiger (ou permettre) le dépôt de deux déclarations de revenus. Séparation, mariage, décès ou majorité d’un enfant : voici les cas à connaître.

Au moment de la déclaration annuelle, vous renseignez vos revenus de l’année passée, mais aussi votre situation familiale. Or, un changement de situation peut conduire à devoir remplir deux déclarations distinctes, selon les règles applicables.

Rupture (divorce, séparation, fin de Pacs) : déclaration individuelle

Le divorce ou la rupture de pacte civil de solidarité (Pacs) impose aux contribuables de déposer leur propre déclaration. Si la séparation n’a pas été signalée dans l’espace personnel (rubrique « Gérer mon prélèvement à la source »), elle peut être déclarée au moment de la démarche en ligne.

Il faut alors répondre « Oui » à la question : « Souhaitez-vous signaler pour l'année N-1 un mariage, un divorce, un décès ou tout événement relatif à un PACS ? »

En cas de séparation de fait, lorsque chaque ex-conjoint dispose d’un logement et de ressources distincts, la déclaration séparée est également recommandée. Cela vise notamment les personnes en instance de divorce (une procédure pouvant durer plusieurs années) ou celles confrontées à un abandon du domicile conjugal.

Couple : dans quelles situations deux déclarations s’appliquent ?

Des conjoints mariés ou pacsés, ne vivant pas sous le même toit et soumis à un régime de séparation de biens, sont imposés séparément : ils déposent donc chacun une déclaration. Cette configuration ne doit pas être confondue avec une double résidence justifiée par un motif professionnel.

À noter : les concubins ne sont jamais imposés en commun et doivent, de toute façon, déclarer séparément.

Mariage ou Pacs en 2025 : option possible pour une imposition séparée

Les contribuables qui se sont mariés ou pacsés en 2025 peuvent choisir une imposition séparée. « L'option n'est valable que pour l'année de déclaration du mariage ou du Pacs. Vous devrez donc souscrire une déclaration commune au titre des années suivantes », précise le fisc.

En pratique, lors de la déclaration en ligne, après avoir indiqué l’événement et identifié votre conjoint, il reste à exprimer l’option pour l’imposition séparée, puis à compléter chacun votre déclaration.

Décès : deux déclarations sur l’année, avec les mêmes parts

Lorsque l’un des époux (ou partenaires) décède alors que le couple était en imposition commune, deux déclarations doivent être produites : l’une couvre la période du 1er janvier jusqu’à la date du décès, l’autre la période allant de la date du décès au 31 décembre. Revenus et charges sont à ventiler entre ces deux déclarations en fonction des dates.

Point important : le nombre de parts sera identique sur les deux déclarations. L’année du décès, le foyer conserve le même nombre de parts, y compris, par exemple, la demi-part liée à l’invalidité du conjoint décédé.

Décès d’un enfant majeur : rattachement possible sous conditions

Si un enfant majeur décède, le rattachement reste possible l’année du décès s’il avait, au 1er janvier de cette année, moins de 21 ans, ou moins de 25 ans tout en poursuivant ses études. Pour le rattachement, il faut choisir entre la déclaration commune et la déclaration personnelle.

À noter : l’ensemble des revenus annuels de l’enfant rattaché doit être indiqué sur la déclaration au titre du rattachement.

Majorité en cours d’année : déclaration de l’enfant, parts des parents

Quand un enfant atteint 18 ans au cours de l’année d’imposition et ne demande pas le rattachement au foyer fiscal, il peut déposer sa propre déclaration pour la période allant de son anniversaire au 31 décembre.

Pour autant, il reste compté « à charge » sur la déclaration des parents en tant qu’enfant mineur et ouvre droit à la majoration de part sur l’année entière. Les parents doivent simplement ajouter à leurs revenus ceux perçus par l’enfant entre le 1er janvier et la date de sa majorité.

Source : MoneyVox