Impôts 2026 : quelles cases remplir pour vos dons 2025

Avec le prélèvement à la source, la déclaration reste indispensable pour faire valoir vos dons. Selon l’organisme soutenu et la date du versement en 2025, les montants ne se reportent pas dans les mêmes cases et n’ouvrent pas tous droit aux mêmes taux de réduction.

Le prélèvement à la source ne dispense pas de la déclaration annuelle. Elle sert à calculer l’impôt définitif sur l’année écoulée et à intégrer les avantages fiscaux. En particulier, les réductions d'impôt ne sont pas prises en compte dans les prélèvements fiscaux mensuels : vos dons doivent donc être renseignés.

Avance de janvier, solde d’été : comment ça se règle

Si vous faites régulièrement des dons (et/ou bénéficiez d’autres réductions et crédits d’impôt), une avance a pu vous être versée mi-janvier. Elle correspond à 60% du montant obtenu en crédits et réductions en 2025, calculée à partir des revenus et dons 2024.

Au printemps 2026, vous déclarez les revenus et dons 2025. À l’issue du calcul, soit vous toucherez les 40% restants cet été, soit le fisc vous reprendra le trop-versé si vos versements ont diminué ou si vous n’êtes plus éligible à certains avantages. Cette déclaration sert aussi de base au montant de l’avance de janvier 2027.

Où déclarer vos dons : 2042 et 2042 RICI

Les montants ouvrant droit à réduction figurent dans la déclaration 2042 classique ou dans la déclaration complémentaire 2042 RICI, sur papier ou en ligne.

Contrairement aux salaires, les dons ne sont pas préremplis. Point d’attention : selon les causes auxquelles vous avez fait un don, les montants ne sont pas forcément à additionner et à renseigner dans la même case, mais parfois à répartir.

Organismes d’aide aux personnes en difficulté : cases 7UD et 7UQ

La case 7UD vise les dons à des associations établies en France qui apportent repas, hébergement ou soins à des personnes démunies (Restos du cœur, Croix-Rouge, Secours catholique, Secours populaire…). Elle inclut aussi les dons « à des organismes sans but lucratif qui exercent des actions concrètes en faveur des victimes de violence domestique, qui leur proposent un accompagnement ou qui contribuent à favoriser leur relogement ».

Ces versements donnent droit à une réduction de 75% et se déclarent ainsi :

• Case 7UD : sommes versées du 1er janvier au 13 octobre 2025 aux organismes d’aide aux personnes en difficulté, et celles versées 15.2 au 13.10.2025 aux organismes luttant contre les violences domestiques ;
• Case 7UQ : sommes versées après le 14 octobre 2025 à ces mêmes organismes.

La réduction à 75% s’applique dans la limite de 1 000 € par an pour les dons effectués avant le 14 octobre 2025. Pour les versements réalisés à partir du 14 octobre 2025, le plafond est porté à 2 000 €.

Au-delà, la part excédentaire bascule sur une réduction de 66% (dans la limite de 20% du revenu imposable). L’administration effectue elle-même ce report en 7UF.

Pour des dons de même nature versés à des organismes situés dans un État européen, il faut utiliser les lignes 7VA ou 7VM de la 2042 RICI.

Autres associations d’intérêt général : la case 7UF

La case 7UF concerne les organismes d’intérêt général, associations reconnues d’utilité publique et structures à objet éducatif, scientifique, social, sportif ou culturel, à activité non lucrative (Fondation de France, Fondation du patrimoine, Ligue contre le cancer, Œuvre des pupilles des sapeurs-pompiers…). Depuis 2024, les œuvres et organismes d'intérêt général concourant à l'égalité entre les femmes et les hommes y sont aussi rattachés.

Le taux de réduction est de 66% des sommes déclarées, dans la limite de 20% du revenu imposable. Même si vous dépassez ce seuil, il faut déclarer l’ensemble : l’excédent apparaîtra sur l’avis d’imposition 2026 et pourra être reporté pendant 5 ans.

À noter : cette case sert également pour les dons aux candidats aux élections, dans la limite de 4 600 euros par type d’élection. Pour les organismes européens, la case à compléter est 7VC.

Dons aux pompiers : pas de contrepartie

Un don effectué en 2025 au profit des pompiers (par exemple à l’Œuvre des pupilles orphelins et fonds d'entraide des sapeurs-pompiers) ouvre droit à 66% (case 7UF). En revanche, il ne doit donner lieu à aucune contrepartie : un versement associé à l’achat d’un calendrier, par exemple, n’est pas considéré comme un don et ne peut pas être déclaré.

Patrimoine religieux : la case 7UJ et le taux à 75%

Les dons et versements (y compris l’abandon exprès de revenus ou de produits) au profit de la Fondation du patrimoine pour financer la conservation et la restauration d’édifices religieux ouvrent droit à 75%, dans la limite de 1 000 euros (soit une réduction maximale de 750 euros).

Depuis 2025, ce taux de 75% est étendu à toutes les fondations reconnues d'utilité publique agissant pour la sauvegarde du patrimoine. « Cet avantage est accordé si le ou les bâtiment(s) religieux concerné(s) se situe(nt) dans une commune de moins de 10 000 habitants en France métropolitaine ou moins de 20 000 habitants dans les communes d'outre-mer », précise le ministère de l'économie.

Dons aux partis politiques : la case 7UH

Les versements à un parti politique se déclarent en 7UH. Deux plafonds s’appliquent : 7 500 euros par personne et par an, et 15 000 euros par an et par foyer fiscal. La réduction d’impôt est de 66% du don.

Reçus fiscaux : à conserver, sans envoi

Vous n’avez pas à joindre les reçus à la déclaration (en ligne ou papier). L’administration demande seulement de « les conserver pour les produire, le cas échéant, à la demande du centre des finances publiques » ; ils doivent être gardés 3 ans.