Crèche, assistante maternelle, halte-garderie… Les parents d’enfants de moins de 6 ans peuvent obtenir un crédit d’impôt égal à 50% des frais de garde hors du domicile, sous conditions et plafonds.
- Le crédit d’impôt “garde d’enfants” couvre 50% des frais de garde hors du domicile pour un enfant né en 2019 ou après (moins de 6 ans).
- Les aides (CMG, aides d’entreprise…) doivent être déduites des dépenses déclarées.
- Dépenses plafonnées à 3 500 euros par enfant, soit 1 750 euros de crédit d’impôt au maximum.
- Déclaration : cases 7GA à 7GC (ou 7GE à 7GG en garde alternée) ; garde à domicile : 7DB.
- Avance immédiate : pour les moins de 6 ans, pas avant le 1er juillet 2026 (aux dernières nouvelles).
Faire garder un enfant en dehors de chez vous peut ouvrir droit à un avantage fiscal. Si votre enfant est né en 2019 ou après et qu’il a moins de 6 ans, l’administration fiscale prévoit un crédit d’impôt calculé sur une partie des dépenses de garde.
Qui peut bénéficier du crédit d’impôt “garde d’enfants” ?
Sont concernées les dépenses liées à l’inscription et à la garde hors du domicile (crèche, halte-garderie, etc.). Le crédit d’impôt correspond à 50% des dépenses engagées au cours de l’année d’imposition.
Attention : les aides reçues doivent être déduites du montant déclaré, qu’elles soient publiques (par exemple le CMG, complément libre choix du mode de garde versé par la CAF) ou privées (par exemple via un comité d’entreprise).
Structures et modes de garde pris en compte
Vous pouvez y prétendre si votre enfant est gardé :
- par une assistante maternelle agréée,
- dans une crèche collective, parentale ou familiale,
- dans une halte-garderie,
- dans un jardin d'enfants,
- (si vos enfants ont moins de 6 ans au 1er janvier 2025 mais sont déjà scolarisés) dans une garderie périscolaire ou un centre de loisirs sans hébergement.
Quels frais compter… et lesquels exclure ?
Les dépenses retenues couvrent notamment les frais de garde eux-mêmes : salaire net versé et cotisations sociales réglées à l’Urssaf.
Les indemnités d’entretien peuvent aussi être intégrées, dans la limite de 2,65 euros par journée d'accueil. En revanche, les frais de repas ne sont pas à déclarer.
Plafond : jusqu’à 1 750 euros de crédit d’impôt
Le total des dépenses retenues est plafonné à 3 500 euros par enfant, ce qui fixe un crédit d’impôt maximal à 1 750 euros.
En cas de garde alternée, le plafond est partagé entre les parents : 1 750 euros de dépenses retenues au maximum pour chacun, soit 875 euros de crédit d’impôt maximum par parent.
Exemple chiffré
Exemple : vous engagez 6 000 euros de frais annuels pour payer l'assistante maternelle de votre enfant. Le complément libre choix qui vous est versé représente 4 000 euros annuels. Les dépenses prises en compte sont donc de 2 000 euros, et le crédit d'impôt sera de 1 000 euros (500 euros par parent en cas de garde alternée).
À noter : comme il s'agit bien ici d'un crédit d'impôt, et pas d'une réduction d'impôt, l’excédent peut être remboursé si votre impôt est inférieur au montant obtenu. Par ailleurs, il n’est pas nécessaire d’exercer une activité professionnelle pour y avoir droit.
Déclaration : où reporter les montants ?
Les frais de garde se déclarent via la rubrique « réductions et crédits d'impôt » de la déclaration en ligne, ou sur le formulaire annexe « 2042 RICI » en cas de déclaration papier.
Les cases à utiliser dépendent du rang de l’enfant :
- 7GA : 1er enfant,
- 7GB : 2e enfant,
- 7GC : 3e enfant.
En garde alternée, il faut utiliser 7GE, 7GF et 7GG.
Si vous passez par une assistante maternelle agréée, les montants peuvent être préremplis car l’administration les connaît via vos déclarations Pajemploi. En revanche, ce préremplissage ne couvre pas forcément les frais de garderie périscolaire ou de centre de loisirs.
À savoir. La DGFiP vous demande désormais le détail des frais de garde des enfants de moins de 6 ans, quand vous remplissez la case 7GA ou les suivantes : vous devez ainsi détailler tous les bénéficiaires (nounous) et montants des frais de garde pour chaque enfant.
Pour les parents employeurs, Pajemploi met à disposition une attestation fiscale chaque année, à la mi-avril, avec le montant exact à reporter (celui qui est pré-renseigné).
Si c'est la première fois que vous déclarez des frais de garde, pensez à le préciser au début de la déclaration en ligne, afin d’afficher l’écran de saisie correspondant (avec la possibilité de revenir en arrière si besoin).
Et si l’enfant est gardé à domicile ?
Quand la garde a lieu chez vous, l’avantage fiscal relève du crédit d’impôt lié à l’emploi à domicile : dépenses prises en compte à 50% des frais engagés, avec un plafond de 12 000 euros majoré de 1 500 euros par enfant à charge, dans la limite de 15 000 euros (20 000 euros si votre enfant est handicapé). Ce plafond s’applique à l’ensemble des services à la personne (par exemple, garde + ménage).
Le montant est à indiquer en case 7DB. Si vous utilisez le CESU ou Pajemploi, cette case peut être préremplie, mais il faut ajuster si des aides publiques ou privées doivent être déduites.
Enfin, seule la garde à domicile d’enfants de plus de 6 ans ouvre des droits à l'avance immédiate du crédit d'impôt. Pour les enfants de moins de 6 ans, l’avance immédiate, annoncée initialement pour 2025, n’est (aux dernières nouvelles) prévue qu’à compter du 1er juillet 2026.
