Un enfant qui a eu 18 ans en 2025 peut, selon les cas, rester rattaché au foyer fiscal de ses parents ou déposer sa propre déclaration. Voici les options prévues et leurs effets.
- Un enfant devenu majeur en 2025 (né en 2007) reste, de droit, personne à charge dans la déclaration par défaut.
- Si des revenus existent, trois voies : déclaration à partir de la majorité, rattachement sur toute l’année 2025, ou déclaration personnelle sur l’année complète.
- Le quotient familial dépend de la situation au 1er janvier 2025 (sauf exceptions, dont la pension alimentaire).
- La réduction « enseignement supérieur » nécessite un rattachement sur toute l’année 2025 : 183 euros (case 7EF).
- L’année suivant la majorité, l’enfant n’est plus compté automatiquement à charge : il faut décider du rattachement.
À 18 ans, votre enfant devient majeur. Il obtient de nouveaux droits, mais il entre aussi dans le champ de l’impôt sur le revenu.
Pour autant, la majorité ne signifie pas forcément une séparation immédiate sur le plan fiscal. Si votre enfant a eu 18 ans au cours de l’année 2025 (y compris le 1er janvier), donc s’il est né en 2007, la Direction générale des finances publiques (DGFiP) le considère, de droit, comme personne à charge. C’est d’ailleurs l’option généralement pré-cochée dans la déclaration, notamment pour les enfants jusque-là indiqués comme vivant à votre domicile.
En revanche, si votre enfant a déjà perçu des revenus, plusieurs façons de les déclarer existent.
Trois modalités possibles pour déclarer ses revenus
1) Le cas « standard » : à charge, mais déclaration à partir de 18 ans
Par défaut, l’enfant devenu majeur en 2025 reste compté à votre charge. Il est toutefois censé transmettre sa première déclaration pour les revenus éventuellement touchés à partir de la date de sa majorité.
2) Le rattachement sur toute l’année 2025
Vous souhaitez, d’un commun accord, le garder à votre charge sur l’ensemble de l’année 2025 ? Dans ce cas, conservez-le parmi les personnes à charge, ajoutez ses revenus 2025 dans les cases correspondantes (1CJ, 1DJ, etc.) et faites-lui signer une demande de rattachement. Ce document, rédigé sur papier libre, est à garder chez vous en cas de contrôle.
3) Des revenus déclarés sur une année complète, séparément
Autre choix possible : distinguer ses revenus sur une année pleine. L’enfant qui a eu 18 ans en 2025 ne doit alors plus figurer parmi les personnes à charges en 2025 et il dépose une déclaration personnelle portant sur l’année complète.
Quotient familial : quelle règle s’applique ?
Que l’enfant soit rattaché sur l’année entière ou seulement avant ses 18 ans ne modifie pas le quotient familial : c’est la situation du 1er janvier 2025 qui est prise en compte (sauf exception, notamment si vous choisissez de déduire une pension alimentaire).
À noter : pour bénéficier de la réduction d’impôt « enseignement supérieur » (183 euros par enfant, case 7EF), l’enfant doit être rattaché au foyer sur toute l’année 2025. Cette réduction n’est donc pas accessible s’il dépose une déclaration à son nom, même sur une demi-année.
Cas fréquent : l’année qui suit la majorité
Votre enfant est né en 2006 et a eu 18 ans en 2024 ? La DGFiP signale une erreur récurrente : « Mon enfant est devenu majeur et j'oublie de le rattacher à ma déclaration de revenus ».
La même administration rappelle : « L'année suivant leur majorité vos enfants ne sont plus automatiquement comptés à votre charge et deviennent fiscalement indépendants », poursuit la DGFiP sur Oups.gouv.fr. « Ainsi vos enfants ne sont plus indiqués sur votre déclaration de revenus et doivent effectuer leur déclaration de revenus à leur nom. » Vous devez donc trancher : rattachement fiscal ou déclaration séparée.
