La loi de financement de la sécurité sociale 2026 a relevé la CSG de 1,4 point. Conséquence: le prélèvement forfaitaire unique (PFU), dit flat tax, grimpe à 31,4% sur plusieurs revenus du capital, avec quelques cas particuliers pour 2025.
- Le PFU (flat tax) passe à 31,4% depuis le 1er janvier 2026 pour certains revenus du capital.
- La flat tax se compose de 12,8% d'impôt et 18,6% de prélèvements sociaux (dont CSG à 10,6%).
- Certains revenus conservent une CSG à 9,2% (ex.: intérêts de PEL, assurance vie, plus-values immobilières, revenus fonciers).
- La hausse s'applique aux revenus 2026 déclarés en 2027, avec une « rétroactivité fiscale » prévue pour certains revenus/perceptions de 2025.
- En cas de plus-values en 2025, la référence est l'IFU; la DGFiP calcule et ajuste la CSG si nécessaire.
Depuis le 1er janvier 2026, une partie des revenus du capital est davantage taxée. La raison tient à la hausse de CSG de 1,4 point votée par le Parlement dans le cadre de la loi de financement de la sécurité sociale 2026: le taux global du PFU (flat tax) passe de 30% à 31,4% pour certains placements.
PFU en 2026: le détail des 31,4%
Le PFU se compose désormais de 12,8% d'impôt sur le revenu et 18,6% de prélèvements sociaux (contre 17,2% auparavant). Les prélèvements sociaux se décomposent ainsi:
- La contribution sociale généralisée (CSG) : 10,6% contre 9,2% ;
- La contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) : 0,5% ;
- Le prélèvement de solidarité : 7,5%.
CSG à 10,6%: tous les revenus ne sont pas logés à la même enseigne
Le taux de CSG « de droit commun » applicable aux revenus du patrimoine et des placements est désormais de 10,6%. En parallèle, certains revenus restent soumis à un taux réduit de 9,2%, notamment les intérêts des PEL, de l'assurance vie, ainsi que les plus-values immobilières ou les revenus fonciers.
Placements concernés: qui subit la flat tax à 31,4%?
Le nouveau taux de flat tax à 31,4% vise notamment l'épargne salariale, les revenus boursiers, les plus-values de cession de valeurs mobilières, les comptes à terme, les livrets bancaires fiscalisés ou encore les plans épargne retraite (PER)...
2025 vs 2026: quand la hausse s'applique-t-elle?
Pour ces placements, l'augmentation du PFU s'applique aux revenus 2026 (déclarés en 2027). Elle ne vise donc pas les revenus générés en 2025, déclarés au titre de la déclaration de revenus 2026.
En revanche, une « rétroactivité fiscale » est prévue pour certains revenus perçus en 2025, comme les bénéfices issus de la location meublée, ainsi que pour des plus-values réalisées sur des actions ou des crypto.
Prélèvements sociaux: attention aux revenus déjà prélevés à la source
Selon la brochure pratique de l'administration, le nouveau taux de prélèvements sociaux de 18,6% ne s'applique que « pour les revenus qui ne les ont pas déjà supportés lors de leur versement ».
Exemple: lors d'un retrait sur un PEA de moins de 5 ans, les prélèvements sociaux sont recouvrés par l'administration fiscale via la déclaration annuelle. À l'inverse, si le plan a plus de cinq ans, ils sont en principe prélevés par l'établissement gestionnaire, sauf exception, comme le rappelle une instruction publiée au Bulletin officiel des finances publiques — impôts (BOFiP).
Ce qu'il faut vérifier si vous avez eu des plus-values en 2025
Concrètement, si vous avez touché des plus-values en 2025 ? Appuyez-vous sur votre imprimé fiscal unique (IFU) pour identifier ce que votre banque ou votre courtier a transmis au fisc, puis contrôlez votre déclaration à partir de ces éléments.
Vous n'avez pas à recalculer vous-même la CSG: la DGFiP déterminera le montant et prélèvera la différence si, au moment du retrait (PEA ou compte-titres), la CSG réglée s'avère insuffisante.
