Depuis le 1er janvier 2023, les plus-values sur cryptoactifs ne relèvent plus automatiquement de la flat tax. Pour la déclaration 2026 (revenus 2025), une case précise conditionne le mode d’imposition.
- Depuis le 1er janvier 2023, les gains sur cryptoactifs ne sont plus automatiquement soumis au PFU.
- Deux choix pour l’impôt 2026 (revenus 2025) : flat tax ou barème progressif.
- Formulaire 2086 à remplir lors d’une cession contre des euros, plus-value ou moins-value.
- Report sur la 2042 : 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value).
- Pour opter pour le barème, il faut cocher la case 3CN ; sinon, le PFU s’applique.
Déclarer ses revenus peut vite devenir technique, et c’est encore plus vrai lorsqu’on détient des actifs numériques (bitcoin, autres cryptoactifs). Entre déclaration des comptes et calcul des plus ou moins-values, plusieurs étapes sont nécessaires avant d’arriver au montant effectivement imposé.
Jusqu’ici, le cadre était simple : dès lors qu’un détenteur réalisait une plus-value supérieure à 305 euros, l’imposition passait par le prélèvement forfaitaire unique (PFU), soit 30%. Cela correspond à 12,8% d’impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux.
Deux options d’imposition depuis 2023
La règle a évolué : depuis le 1er janvier 2023, les gains ne sont plus systématiquement taxés au PFU. Pour la déclaration 2026 portant sur les revenus 2025, il est désormais possible de choisir entre la flat tax et le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Ce choix peut être avantageux pour les contribuables peu ou pas imposés. Exemple : une personne habituellement non imposable, qui réalise une plus-value en vendant des cryptoactifs, peut aujourd’hui n’être redevable que des 17,2% de prélèvements sociaux.
Les formulaires et cases à renseigner
En cas de cession d’un actif numérique contre des euros, un formulaire dédié doit être rempli : le 2086. Et ce, que vous ayez réalisé une plus-value ou une moins-value lors de l’opération.
Une fois le résultat calculé, il est reporté dans la déclaration de revenus principale (2042) :
- case 3AN en cas de plus-value ;
- case 3BN en cas de moins-value.
Case 3CN : à quoi sert-elle exactement ?
La case 3CN sert à déterminer le mode d’imposition. Si vous ne souhaitez pas être imposable à la flat-tax de 30% mais au barème de l'impôt sur le revenu, il vous faudra cocher cette case. À l’inverse, si vous préférez rester au PFU, la case 3CN ne doit pas être cochée.
Dans la logique de la case 2OP (utilisée pour certains placements bancaires), l’arbitrage dépend du niveau d’imposition : si vous n’êtes pas imposable, cocher 3CN peut s’avérer pertinent. Au-delà, conserver le prélèvement forfaitaire unique est généralement plus adapté.
