Les versements volontaires réalisés en 2025 sur un plan d’épargne retraite peuvent, sous conditions, réduire le revenu imposable déclaré en 2026. Voici où les indiquer selon le type de contrat et votre situation.
- Les versements volontaires 2025 sur un PER peuvent réduire le revenu imposable déclaré en 2026 (sauf renonciation à l’avantage fiscal au moment du versement).
- Nouveaux PER : cases 6NS/6NT ; indépendants : 6OS/6OT.
- Anciens Perp : 6RS/6RT ; contrats Madelin : 6QS/6QT.
- Le plafond de déduction figure sur l’avis d’imposition et dans la déclaration ; 6PS sert à le corriger si besoin.
- En imposition commune, la mutualisation des plafonds se fait via la case 6QR.
Les plans d’épargne retraite (PER) offrent un levier fiscal connu : les versements volontaires peuvent être retranchés du revenu imposable. Si vous avez alimenté en 2025 un PER individuel, un PER d’entreprise, un ancien Perp ou un contrat Madelin avant la fin décembre, ces montants peuvent être déclarés en 2026 pour diminuer les revenus 2025 soumis à l’impôt.
En principe, le gestionnaire du plan vous a transmis un imprimé fiscal unique récapitulant les sommes à reporter.
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PER ouverts depuis 2019 : quelles cases remplir ?
Le « nouveau » PER est proposé à la souscription depuis octobre 2019. À fin 2025, France Assureurs recense 7,9 millions de détenteurs pour un encours de 111,9 milliards d’euros.
Que le PER soit individuel ou collectif, seuls les versements volontaires sont concernés (hors participation, intéressement et versements obligatoires de l’employeur). À noter : si vous avez choisi de renoncer à l’avantage fiscal au moment du versement, vous n’avez rien à reporter dans la déclaration.
Si vous souhaitez au contraire bénéficier de la déduction, allez dans la rubrique « charges déductibles », section « épargne retraite », puis « cotisations versées sur les nouveaux plans d’épargne retraite » :
- case 6NS (ou 6NT pour le co-déclarant) : total des versements volontaires effectués en 2025
- cases 6OS et 6OT : versements volontaires déclarés par des travailleurs indépendants
Anciens Perp et contrats Madelin : déclaration 2026
Si votre ancien contrat n’a pas été transformé en PER, les règles de saisie changent selon le produit :
- Perp (et produits assimilés tels que Préfon, Corem…) : lignes 6RS et 6RT, selon la personne du foyer qui a versé
- Madelin (réservé aux travailleurs non salariés) : lignes 6QS et 6QT pour les versements 2025
Plafond de déduction : où le retrouver et le corriger ?
La limite annuelle de déduction dépend de vos revenus d’activité. Elle apparaît sur l’avis d’imposition et, en pratique, celui reçu à l’automne dernier mentionnait votre plafond, au moins lorsque l’administration vous considère comme un épargnant retraite potentiel.
Ce plafond, partagé entre les dispositifs d’épargne retraite, figure aussi dans la déclaration, au même endroit (« épargne retraite »). La ligne 6PS sert uniquement à ajuster le plafond si vous identifiez une erreur. Sur impots.gouv.fr, le bouton « Pour consulter ou modifier le plafond global » (en face de 6PS) permet d’afficher le plafond et l’historique des années précédentes.
Couples : peut-on mutualiser les plafonds ?
En cas d’imposition commune, il est possible d’additionner les plafonds des deux membres du couple en cochant la case 6QR. Cette option peut être utile si les revenus, les parcours professionnels ou la capacité d’épargne diffèrent fortement.
