Préparer sa retraite tout en réduisant ses impôts est tout l’intérêt du plan d’épargne retraite (PER). Chaque versement peut réduire votre base imposable et offrir une économie fiscale immédiate. Meilleurtaux Placement vous explique les règles en 2025, les plafonds de déduction et les stratégies pour optimiser vos avantages.
- Les versements volontaires sur un PER peuvent être soustraits du revenu imposable, ce qui peut immédiatement réduire votre impôt à payer, selon une limite annuelle appelée plafond de déduction.
- Pour les versements en 2025, le plafond PER maximal s'élève à 37 094 € pour tous (employés, retraités, sans activité), et 87 135 € pour les travailleurs non-salariés (TNS), à déclarer lors de votre déclaration de revenus 2026.
- Le plafond personnalisé se trouve sur votre avis d'imposition à la rubrique « Plafond épargne retraite », et est reporté automatiquement sur trois ans si vous ne l'utilisez pas entièrement.
- Les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds respectifs pour maximiser la déduction fiscale du foyer, même si l'un des conjoints dispose de revenus limités.
- Une stratégie d'optimisation efficace combine le timing des versements, la planification multi-années et l'utilisation complète des reports, particulièrement pour les contribuables dans les tranches marginales les plus élevées.
L’essentiel à retenir
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Qu’est-ce que le plafond de déduction sur le plan d’épargne retraite (PER) ?
Le plan d’épargne retraite (PER), qu’il soit individuel ou d’entreprise (collectif ou obligatoire), permet de déduire ses versements du revenu imposable dans la limite d’un plafond annuel.
Ce plafond détermine le montant maximal ouvrant droit à l’avantage fiscal : il permet de réduire ses impôts tout en constituant une épargne pour la retraite.
Important :
Pour clarifier les termes, les montants que vous versez en 2025 seront déclarés lors de votre déclaration de revenus d’avril 2026.
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Impact des versements sur l'impôt sur le revenu
Chaque versement réduit ainsi directement votre revenu imposable. Ce fonctionnement du PER peut vous offrir une économie d'impôt immédiate, proportionnelle à votre tranche marginale d'imposition.
Très simplement, pour illustration, un versement de 10 000 € peut ainsi générer une économie d'impôt de :
- 4 500 € pour un contribuable à TMI 45%.
- 3 000 € pour un contribuable à TMI 30%.
- 1 100 € pour un contribuable à TMI 11%.
Cette réduction s'applique sur votre déclaration de revenus 2026 (pour les versements 2025). Plus votre tranche d'imposition est élevée, plus l'avantage est important.
Attention :
tout contribuable ne peut pas réaliser un versement de 10 000 € entièrement déductible. Tout dépend de son plafond personnel (voir plus bas).
Comment est calculé le plafond PER en 2025 ?
Le calcul du plafond PER en 2025 dépend essentiellement de votre statut professionnel. Le législateur a volontairement mis en place des règles différenciées pour les travailleurs non-salariés et le reste des épargnants, les premiers bénéficiant de plafonds plus importants.
| Statut | Montant déductible | Maximum | Minimum | Plafonds déclaration revenu 2025 |
| Salarié, retraité, sans activité, autre | 10% du revenu net imposable | 10% de 8 PASS N-1 | 10% du PASS N-1 | Entre 4 637 et 37 094 € |
| Travailleur non-salarié (TNS) | 10% du bénéfice + 15% de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS | 10% de 8 PASS + 15% de 7 PASS | 10% du PASS | Entre 4 710 et 87 135 € |
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Bon à savoir : le PASS 2026
Le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) est de 47 100 € en 2025. Il sert de référence pour calculer certains droits et plafonds, comme ceux du PER ou des cotisations sociales. Pour information, il était de 46 368 € en 2024 et devrait atteindre 48 060 € en 2026, sous réserve de publication de l’arrêté officiel.
Où trouver et connaître son plafond d’épargne retraite ?
Votre plafond personnalisé figure chaque année sur votre avis d'imposition à la rubrique intitulée « Plafond épargne retraite ». Ce montant vous est communiqué automatiquement par le fisc en fonction de vos déclarations antérieures et de votre statut professionnel.
Si vous n'avez pas reçu d'avis, vous pouvez accéder à cette information directement sur votre espace en ligne sur impots.gouv.fr.
Il est important de vérifier ce plafond chaque année, car il peut varier d'une année à l'autre selon l'évolution de vos revenus ou de votre situation professionnelle. Une augmentation de salaire augmentera votre plafond, tandis qu'une baisse le diminuera. De plus, si vous changez de statut professionnel (passage de salarié à indépendant, par exemple), les règles de calcul s'en trouveront modifiées, impactant votre plafond.
Peut-on reporter ou mutualiser son plafond PER ?
L’un des grands avantages du PER est sa flexibilité, aussi bien dans le temps qu’au sein du couple. Si vous ne pouvez pas utiliser entièrement votre plafond de déduction une année donnée, pas d’inquiétude : vos droits ne sont pas perdus. Le système permet en effet de reporter ou de mutualiser vos plafonds, afin d’optimiser vos versements et votre avantage fiscal.
Le report sur trois ans
Tout montant non utilisé de votre plafond PER se reporte automatiquement sur 3 ans, soit une fenêtre de 4 ans pour utiliser l’intégralité de votre droit à déduction.
Par exemple, si votre plafond 2025 est de 10 000 € et que vous ne versez que 6 000 €, les 4 000 € restants se reporteront sur 2026. Si votre plafond 2026 est de 10 500 €, vous pourrez donc verser jusqu’à 14 500 €. Ce mécanisme permet de concentrer vos versements les années fortement imposées.
La mutualisation entre conjoints
Les couples mariés ou pacsés peuvent cumuler leurs plafonds PER. Dès lors, même si l’un des conjoints a peu ou pas de revenus, l’autre peut utiliser les deux plafonds pour maximiser les versements et l’économie d’impôt. Par exemple, si vous avez 12 000 € de plafond et votre conjoint le minimum, soit 4 637 €, vous pourrez verser 16 637 € au total tout en profitant de la déduction complète.
Les sommes versées sur le PER sont-elles imposables ?
La fiscalité PER repose sur un différé de la taxation. Durant la phase d'épargne, vos versements volontaires sont soustraits de votre revenu imposable, dans une certaine limite, ce qui signifie qu'ils ne sont pas taxés immédiatement. En revanche, à la liquidation du PER, un rattrapage fiscal s'effectue, puisque vous avez bénéficié d’une carotte pendant votre vie active.
Concrètement, les sommes versées sont alors soumises au barème de l’impôt sur le revenu, et les gains au prélèvement forfaitaire unique de 30%. Les rentes, elles, sont taxées comme une pension de retraite.
En revanche, si vous n’avez pas opté pour la déductibilité, la taxation est plus légère à la sortie.
En pratique, l’économie d’impôt obtenue pendant la vie active compense largement l’imposition différée — d’autant plus que le taux marginal d’imposition (TMI) diminue souvent à la retraite. Les sommes ainsi économisées peuvent par ailleurs être investies sur d’autres supports, comme une assurance-vie, pour renforcer votre stratégie patrimoniale à long terme.
A noter que, si le dénouement courant du PER est la fin de carrière, ce n’est toutefois pas obligatoire. En effet, un retraité peut tout à fait garder son plan ouvert et continuer à faire fructifier son capital en effectuant des versements PER après retraite.
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Quelques conseils sur les montants à verser pour optimiser la déduction fiscale
L'optimisation fiscale via le PER repose sur une stratégie pensée et adaptée à votre situation particulière. Plusieurs leviers peuvent être mobilisés pour maximiser votre économie d'impôt.
Stratégie du timing et de la planification multi-années
La première règle d'or consiste à verser au plafond dans les moments où votre TMI est le plus élevé. Si vous avez connaissance à l'avance d'une année particulièrement lucrative, privilégiez un versement important cette année-là, plutôt que des versements réguliers et modestes.
Concrètement, un indépendant dont le bénéfice professionnel a explosé en 2025 aurait intérêt à souscrire un PER et à verser son plafond maximum en 2025, plutôt que d'attendre une année creuse. L'économie d'impôt générée sera bien supérieure.
De plus, exploitez le système de report sur trois ans. Si vous anticipez une baisse temporaire de revenus (sabbatique, congé sans solde, changement professionnel), vous pouvez constituer une réserve de plafonds non utilisés les années précédentes et les déployer lorsque vos revenus remonteront.
Cumul avec les autres dispositifs de retraite
Le PER n'est pas le seul dispositif permettant de réduire sa base imposable. Les contributions aux régimes obligatoires de retraite ou les cotisations à l'assurance-vieillesse des professions libérales offrent également des déductions. Étudiez l'articulation de tous ces dispositifs pour maximiser votre déduction totale.
Comment déclarer les versements PER sur ma déclaration d'impôts ?
Pour bénéficier de la déduction fiscale, vous devez obligatoirement conserver l'attestation de versement délivrée par votre assureur ou votre banque gestionnaire du PER. Cette pièce justificative doit être jointe à votre déclaration de revenus dans les cases appropriées selon votre statut : cases 6NS à 6OU pour les différentes situations (salarié, indépendant, etc.).
Chaque année, votre gestionnaire vous adresse un relevé annuel détaillant l'ensemble de vos opérations et versements effectués, indispensable pour remplir correctement votre déclaration. En cas de contrôle, ces documents constituent les pièces essentielles pour valider vos déductions. Toute erreur ou omission pourrait compromettre votre avantage fiscal, il est donc crucial de déclarer vos versements avec exactitude.
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FAQ : questions courantes sur le plafond PER
Quel plafond pour le PER ?
Le plafond de déduction PER est un montant personnel déterminé en fonction de votre statut professionnel et de vos revenus. Il représente le maximum que vous pouvez verser chaque année tout en bénéficiant d'une déduction fiscale. Ce plafond vous est communiqué chaque année sur votre avis d'imposition.
Quel est le plafond du PER pour 2025 ?
En 2025, le plafond PER varie selon votre statut. Les salariés, retraités, etc., peuvent déduire entre 4 637 € et 37 094 € selon leurs revenus. Les travailleurs non-salariés bénéficient d'un plafond s'échelonnant entre 4 710 € et 87 135 € annuels. Ces montants sont recalculés chaque année en fonction du PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale), fixé à 47 100 € pour 2025.
Quelle rente PER avec 100 000 euros ?
La rente PER dépend du capital constitué et de l'âge au moment de la conversion. Une rente générée à partir de 100 000 € d'épargne varie fortement selon le taux de conversion retenu par l'assureur, lui-même fonction de l'espérance de vie à l'âge de liquidation. À titre indicatif, une rente annuelle se situerait généralement entre 3 500 € et 5 500 € selon ces paramètres. Pour une projection précise, consultez votre gestionnaire PER qui pourra effectuer une simulation basée sur votre âge et vos conditions spécifiques.
Quel est le plafond de déduction fiscale pour un PER ?
Le plafond de déduction fiscale est un montant annuel défini par la loi selon votre profil. Pour les salariés, c'est 10% du revenu net imposable, compris entre 4 637 € et 37 094 € en 2025. Pour les TNS, c'est 10% du bénéfice plus 15% de la tranche entre 1 et 8 PASS, plafonné à 87 135 €. Ce plafond peut être reporté sur trois ans et mutualisé entre conjoints mariés ou pacsés.
