PER : combien puis-je verser, quelle réduction d’impôt ?

Les versements sur un PER en 2023 diminuent l’impôt à payer en 2024. Explications en chiffres.

PER Individuel : des versements déductibles du revenu imposable

Le Plan d’Epargne Retraite (PER) ne manque pas d’atouts. Avec un PER, vous bénéficiez notamment :

• De la possibilité de sortir en capital à 100 % à la retraite, en une ou plusieurs fois (la sortie du PER est fiscalisée) ;
• Du déblocage de votre épargne pour l’achat de votre résidence principale, ou en cas d’accident de la vie* ;
• D’abattements fiscaux sur la transmission du capital en cas de décès.

Vos versements sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable. Autrement dit, verser sur un PER en 2023 vous permet de réduire votre impôt à payer en 2024.

Ce mécanisme de déduction fiscale fait l’objet d’un plafonnement, détaillé dans le tableau ci-dessous : 

Mais ces montants peuvent être largement dépassés en ajoutant le rattrapage des plafonds non utilisés des 3 années précédentes ou grâce à la mutualisation des plafonds entre conjoints.

Combien puis-je verser sur un PER en 2023 ?

Chaque contribuable bénéficie d’un plafond de déduction personnalisé. Pour optimiser l’avantage fiscal du PER, vous pouvez donc verser jusqu’au plafond.

Ce plafond d’épargne retraite figure sur votre avis d’imposition 2022 (page 2 et/ou 3), avec le détail de son calcul et notamment le rattrapage des plafonds non utilisés lors des 3 années précédentes.

A savoir : le plafond d’épargne retraite n’apparaît pas sur certains avis d’imposition. Dans ce cas, vous pouvez obtenir son montant sur simple demande auprès de votre centre des finances publiques, dont les coordonnées figurent sur votre avis d’imposition, ou via la messagerie sécurisée de votre espace personnel sur impots.gouv.fr.

Les économies d’impôts réalisées grâce au PER

L’économie d’impôt réalisée grâce à la déduction fiscale des versements sur un PER dépend de votre tranche marginale d’imposition. Les tableau ci-dessous illustrent l’impact de vos versements effectués en 2023 sur l’impôt à payer en 2024.

Lecture du tableau :

Je verse 5 000 € sur un PER avant le 31 décembre 2023. Ma tranche marginale d’imposition est à 41 %. Grâce aux versements sur mon PER, je diminue mon impôt 2024 de 2 050 €.

Questions fréquentes sur le calcul et la réduction d'impôt du PER

Comment calculer la réduction d'impôt avec un PER ?

Il faut appliquer le taux de sa tranche marginale d'imposition sur le montant de son versement. Par exemple, si vous êtes dans la TMI 30 % et que vous versez 5 000 €, vous obtiendrez 1 500 € de réduction d'impôt ! Au final, en investissant dans un PER, votre effort réel d'épargne correspond à 5 000 - 1 500 soit 3 500 €.

Quels sont les inconvénients d'un PER ?

Le principal inconvénient du PER est que vos fonds sont bloqués jusqu'à la retraite, hors cas de déblocage anticipé (exemple : achat de votre résidence principale). De ce fait, il est recommandé d'investir uniquement des fonds dont vous n'aurez pas besoin dans les prochaines années.

Est-il intéressant d'ouvrir un PER ?

Si vous êtes fortement imposé (à partir de 30 % de TMI), il est intéressant d'ouvrir un PER. En effet, cela vous permet de défiscaliser tout en épargnant pour votre retraite. De plus, le montant et l'âge de départ à la retraite étant incertains, ce n'est jamais une mauvaise chose de prévoir son avenir.

*Cas d’accidents de la vie : Décès du conjoint ou partenaire de Pacs ; Invalidité de deuxième ou troisième catégorie du titulaire du plan ou d’un membre de son foyer (conjoint ou partenaire de Pacs, enfant) ; Surendettement ; Expiration des droits au chômage* ; Cessation d’activité non salariée consécutive à un jugement de liquidation judiciaire.