Lancé en 2019, le plan d’épargne retraite (PER) séduit de plus en plus de Français, avec plus de 11 millions de titulaires selon les dernières publications de Bercy en février 2025. Grâce à la déductibilité des versements du revenu imposable, il permet de préparer sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux pendant la vie active.
Plafonds, simulations, stratégies selon votre situation : découvrez comment tirer pleinement parti du PER pour alléger votre fiscalité tout en épargnant sur le long terme.
L’essentiel
- Le PER permet de déduire les versements volontaires de votre revenu imposable, dans une certaine limite annuelle.
- Le gain fiscal dépend de votre revenu ou bénéfice imposable, et de votre tranche marginale d’imposition (jusqu’à 45%).
- Les plafonds de déduction sont variables selon votre statut (salarié ou indépendant), et peuvent être augmentés via le report des plafonds non utilisés.
- Des simulateurs PER permettent d’estimer rapidement vos économies d’impôt.
- Le PER est particulièrement intéressant pour les contribuables fortement imposés.
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PER Individuel : des versements déductibles du revenu imposable
Parmi les nombreux atouts du plan d’épargne retraite (PER), on retrouve une carotte fiscale considérable pour les contribuables : la déductibilité des versements volontaires du revenu imposable. Concrètement, chaque année, le montant des versements effectués sur un PER peut être soustrait de ce revenu. Corrélativement, si ce dernier diminue, l’impôt sur le revenu baisse également.
Attention toutefois : cette réduction fiscale n’est possible que dans une certaine limite tous les ans. Ce plafond du PER évolue tous les ans, en fonction du plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass). A noter qu’un minimum est également fixé, lui aussi dépendant du Pass.
Un rattrapage fiscal à la sortie
Les épargnants qui ont opté pour cet avantage fiscal durant leur vie active subiront néanmoins un rattrapage à la sortie. En effet, le capital ou la rente sera plus fortement imposé qu’en cas de non-déduction des versements.
Cependant, une fois à la retraite, les revenus chutent souvent, et les intéressés se retrouvent souvent dans une tranche marginale d’imposition (TMI) moins élevée que durant leur vie active. Dès lors, le PER reste tout de même très avantageux.
Les plafonds du PER : les limites de déduction pour 2025
Comme expliqué précédemment, les versements sont déductibles selon un maximum, qui dépend du Pass. Ce dernier, pour 2025, est fixé à 47 100 € (pour 46 368 € en 2024). Les limites diffèrent également entre les travailleurs non-salariés (TNS) et les salariés.
| Salariés | Travailleurs non-salariés (TNS) | |
|---|---|---|
| Déduction possible | 10% des revenus nets imposables | 10% du bénéfice imposable + 15% de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS |
| Maximum | 37 094 € soit 10% de 8 Pass n-1 (2024) |
87 135 € soit 10% de 8 Pass + 15 % de 7 Pass 2025 |
| Minimum | 4 637 € soit 10% du Pass n-1 (2024) |
4 710 € soit 10% du Pass 2025 |
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Combien puis-je verser sur un PER en 2025 ?
Tout d’abord, rappelons que si l'avantage fiscal est plafonné chaque année, il n’y a toutefois pas de limite de versement sur un PER. Cela signifie que vous êtes tout à fait libre de placer de l’argent au-delà des limites susmentionnés.
Ensuite, pour profiter et optimiser la carotte fiscale du plan d’épargne retraite individuel, il est important de garder un œil sur ses plafonds. En effet, chaque contribuable bénéficie d’une limite personnalisée, selon son revenu ou bénéfice imposable.
Par exemple, sur votre avis d’imposition 2025, s’agissant de vos revenus 2024, vous trouverez à la fin le plafond disponible pour les cotisations versées en 2025, à déclarer en 2026. De même, seront indiqués ceux non utilisés des années précédentes (2022, 2023, 2024).
Si ces informations n’apparaissent pas, vous pouvez obtenir les montants sur simple demande auprès de votre centre des finances publiques, dont les coordonnées figurent sur votre avis d’imposition, ou via la messagerie sécurisée de votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
Réduire son impôt grâce au PER : les stratégies d’optimisation
Tout d’abord, pour profiter de l'avantage fiscal du PER, il faut payer des impôts. En effet, la déductibilité des versements n’a pas d’intérêt pour les personnes ou couples mariés pas ou peu imposées. En revanche, l’économie peut être conséquente pour les contribuables dans les tranches à 30% et 41%.
Voici quelques stratégies pour optimiser vos versements et bénéficier de la plus grosse réduction d’impôt :
- Calculez votre plafond selon votre statut, et mettez en place des virements mensuels programmés pour étaler votre effort d’épargne, en adéquation avec vos capacités.
- Si vous n’avez pas utilisé la carotte fiscale à son plein potentiel une année, vous pouvez effectuer des versements plus importants l’année suivante, grâce au report (jusqu’à 3 ans).
- Dans un couple imposé en commun, pensez à mutualiser vos plafonds PER pour maximiser l’économie d’impôt. Par exemple, dans un couple avec de grandes disparités de revenus, celui gagnant plus pourra au moins bénéficier d’un supplément de 4 637 € (pour 2025), en cumulant le sien à celui de son partenaire aux plus faibles ressources.
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Les économies d’impôts réalisées grâce au PER
L’économie d’impôt réalisée grâce à la défiscalisation fiscale des versements sur un PER dépend de vos revenus et de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Les tableaux ci-dessous illustrent l’impact des versements, selon des revenus nets imposables différents. Ils utilisent le dernier barème de l’impôt sur le revenu (IR) connu en 2025 (campagne 2025 pour les revenus 2024).
Les simulations ont été réalisées pour un salarié célibataire né en 1991, sans situation particulière à déclarer.
5 000 euros versés sur un PER : l'impact sur mon impôt
| Revenu net imposable | IR avant | TMI avant | IR après | TMI après | Gain fiscal |
|---|---|---|---|---|---|
| 35 000 € | 2 615 € | 30% | 1 603 € | 11% | 1 012 € |
| 50 000 € | 6 665 € | 30% | 5 165 € | 30% | 1 500 € |
| 95 000 € | 19 000 € | 41% | 17 315 € | 30% | 1 685 € |
10 000 € versés sur un PER : l'impact sur mon impôt
| Revenu net imposable | IR avant | TMI avant | IR après | TMI après | Gain fiscal |
|---|---|---|---|---|---|
| 35 000 € | 2 615 € | 30% | 709 € | 11% | 1 906 € |
| 50 000 € | 6 665 € | 30% | 3 665 € | 30% | 3 000 € |
| 100 000 € | 20 845 € | 41% | 17 165 € | 30% | 3 680 € |
| 150 000 € | 39 530 € | 41% | 35 430 € | 41% | 4 100 € |
Attention : les scenarii à 35 000 € et 50 000 € ne sont possibles qu’en cas de cumul de plafonds non utilisés, ou de mutualisation avec un conjoint. Sinon, ce contribuable est limité à 10% de ses ressources (ou 4 399 € pour le premier, puisque ce montant est plus élevé).
15 000 € versés sur un PER : l'impact sur mon impôt
| Revenu net imposable | IR avant | TMI avant | IR après | TMI après | Gain fiscal |
|---|---|---|---|---|---|
| 35 000 € | 2 615 € | 30% | 0 € | 11% | 2 615 € |
| 50 000 € | 6 665 € | 30% | 2 165 € | 30% | 4 500 € |
| 100 000 € | 20 845 € | 41% | 15 665 € | 30% | 5 180 € |
| 150 000 € | 39 530 € | 41% | 33 380 € | 41% | 6 150 € |
Attention : les scenarii à 35 000, 50 000 et 100 000 € ne sont possibles qu’en cas de cumul de plafonds non utilisés, ou de mutualisation avec un conjoint.
Simulations et outils utiles
De nombreux sites (courtiers, sites d’informations, assureurs) proposent des simulateurs d’économies d’impôts avec le PER. Il vous suffit de renseigner votre revenu net imposable, le nombre de parts fiscales, vos plafonds, et le montant de vos versements. Toutefois, ils ne prennent souvent pas en compte les situations particulières liés au calcul de l’impôt sur le revenu.
Idéalement, utilisez le simulateur officiel d’impôt sur le revenu du site impots.gouv. Vous devrez indiquer, pour un salarié :
- vos revenus d’activité en case 1AJ ;
- le total de vos versements annuels en case 6NS ;
- votre plafond en case 6PS.
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Quels sont les bénéfices d’un PER par rapport à d'autres placements ?
Le PER est un produit qui, dans son fonctionnement, ressemble à une assurance vie ou un contrat de capitalisation : supports disponibles (fonds en euros à capital garanti et unités de compte volatiles), modes de gestion (libre, conseillée ou sous mandat), frais, etc.
Néanmoins, il présente en plus un avantage rare, qu’aucun autre produit ne possède : ses détenteurs peuvent faire baisser leur revenu imposable, et donc corrélativement leur impôt sur le revenu. C’est-à-dire que non seulement les épargnants se constituent un revenu complémentaire pour leurs vieux jours, mais ils profitent en plus d’un avantage fiscal durant leur vie active.
En contrepartie toutefois, les sommes sont bloquées (hors accidents de la vie et achat d’une résidence principale) jusqu’à la retraite, contrairement à d’autres placements plus liquides (assurance vie, livrets réglementés, plan d’épargne en actions...).
A qui se destine le PER ?
En résumé, le plan d’épargne retraite individuel, comme une assurance vie, est un bon moyen de diversifier ses placements, grâce aux nombreux supports d’investissement qu’il propose. Néanmoins, sa fiscalité le destine aux personnes fortement imposées (tranche à 30% au moins), qui souhaitent réduire leur imposition tout en faisant fructifier leur argent.
PER : comment éviter les erreurs et maximiser les avantages fiscaux ?
| À faire | À éviter |
|---|---|
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Questions fréquentes sur le calcul et la réduction d'impôt du PER
Comment réduire l'impôt avec PER ?
Vous pouvez faire baisser votre revenu imposable en lui soustrayant le montant des versements que vous avez effectués sur votre PER. De fait, la base de calcul pour votre impôt sera réduite. Par exemple, lors de la campagne de déclaration 2025, les salariés ont pu ainsi défalquer jusqu’à 37 094 €.
Quelle déduction fiscale pour un PER ?
La réduction fiscale obtenue grâce à un PER dépend de vos revenus d’activité ou de votre bénéfice imposable. De plus, les montants minimums et maximums déductibles évoluent tous les ans avec le plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass), et varient selon le statut (salarié ou non salarié).
Quel est le plafond de déduction fiscale pour le PER en 2025 ?
Le plafond de déduction fiscale pour les versements sur un PER en 2025 dépend de vos revenus 2024 (pour les salariés) ou de votre bénéfice imposable 2025 (pour les indépendants).
À titre indicatif pour 2025 (hors reports de plafonds non utilisés et mutualisation), la défalcation maximale est :
- Pour les salariés : 37 094 €.
- Pour les travailleurs non-salariés : 87 135 €.
