Dès 2026, l’abattement de 10% sur les pensions de retraite pourrait être remplacé par une déduction forfaitaire de 2 000 € par personne. Une réforme présentée comme une simplification, mais qui modifierait sensiblement l’impôt selon le niveau de pension et pèserait sur le revenu fiscal de référence.
L'essentiel à retenir
- L’abattement de 10% serait remplacé par un forfait de 2 000 € pour les retraités isolés (4 000 € pour un couple).
- Le seuil critique se situe autour de 20 000 € par an pour une personne seule : en dessous, effet neutre ou léger gain ; au-delà, hausse d’impôt progressive.
- Toutes les pensions imposables sont concernées (base, complémentaires, réversion, invalidité), avec un impact direct sur le pouvoir d’achat et certains droits sociaux.
- Les couples profiteraient de deux forfaits, mais les retraités seuls aux pensions élevées seraient les plus touchés.
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Le système actuel de l'abattement de 10%
Depuis 1978, les pensions de retraite, de réversion et d’invalidité bénéficient automatiquement d’un abattement fiscal de 10%, avec un minimum de 450 € et un plafond de 4 399 € par foyer (revenus 2024). Près de 17 millions de retraités en profitent, sauf pour certaines prestations comme l’ASPA. Ce mécanisme réduit le revenu imposable et le revenu fiscal de référence, qui conditionne l’accès à diverses aides sociales.
Barème d'imposition 2025 (applicable aux revenus 2024)
Comprendre les conséquences de la réforme nécessite de connaître le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2024 :
| Tranches de revenus imposables | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0% |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11% |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30% |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41% |
| Plus de 180 294 € | 45% |
Important : ces tranches s'appliquent par part de quotient familial. Un couple marié ou pacsé dispose de 2 parts, soit un seuil d'imposition qui commence à 22 994 € de revenus nets imposables (11 497 € × 2).
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La réforme envisagée : vers une déduction forfaitaire
Le principe est limpide : à chaque pensionné sera attribuée une déduction forfaitaire de 2 000 € sur ses revenus de pension. Pour un couple, ce montant sera doublé et portera la réduction totale à 4 000 € par foyer fiscal. Contrairement au système actuel, il n’y aura plus ni plancher ni plafond, ni calcul proportionnel. L’administration souligne qu’un tel dispositif mettrait fin aux règles complexes, offrant une lecture plus claire et prévisible de la fiscalité des retraites.
Quels revenus – et comment sont-ils - impactés par ces nouvelles mesures ?
Les plus petites pensions bénéficient d’un forfait de 2 000 €, mais l’effet reste très limité. Dès que les pensions dépassent 20 000 € par an, le nouveau système devient moins favorable que l’ancien abattement de 10%, entraînant un alourdissement fiscal croissant avec les revenus.
| Quotient familial | Célibataire | Couple | Impact principal |
|---|---|---|---|
| < 11 497 € | Non imposable | Non imposable | Aucun changement |
| 11 497 € - 20 000 € | Faiblement imposé | Non imposable | Léger gain ou perte négligeable |
| 20 000 € - 30 000 € | Perte progressive | Légère perte | Augmentation d'impôt modérée |
| 30 000 € - 45 000 € | Perte importante | Perte modérée | Retraités aux pensions confortables impactés |
| > 45 000 € | Perte très importante | Perte importante | Forte augmentation d'impôt |
Seuils de revenus à ne pas dépasser pour éviter une augmentation d’impôt
Le seuil critique est fixé à 19 500 € par an pour une personne seule et environ 40 000 € pour un couple. En dessous, la réforme n’entraîne pas de hausse et peut même donner un léger avantage. Au-delà, l’ancien abattement proportionnel devient plus intéressant que le forfait, ce qui se traduit par une base imposable plus élevée et donc un impôt accru.
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Les réactions et enjeux de cette réforme
La suppression de l’abattement proportionnel de 10% au profit d’un forfait unique divise profondément. Les associations de retraités dénoncent une hausse d’impôt déguisée, qui touchera principalement les retraités aux pensions intermédiaires et supérieures. Le gouvernement, pour sa part, met en avant l’équité et la simplification, tout en soulignant un gain budgétaire estimé à 4,5 milliards d’euros par an.
Au-delà du débat de principe, les conséquences concrètes sont multiples :
- Hausse d’impôt pour certains ménages, notamment ceux dont la pension dépasse les seuils critiques.
- Modification du revenu fiscal de référence, qui peut impacter le calcul de diverses aides et exonérations (APL, aides sociales).
- Risque d’adaptation nécessaire du budget familial, car l’effet combiné de la réforme et de l’inflation peut peser sur le pouvoir d’achat.
Cette réforme ne touche donc pas uniquement la fiscalité des pensions de base et complémentaires : elle influence la vie quotidienne des retraités et leur stratégie financière.
L'importance de suivre les changements fiscaux ou comment se préparer à l’impact sur mon budget
Il s’agit d’abord de comparer l’ancien abattement de 10% à la nouvelle déduction forfaitaire, grâce aux simulateurs fiscaux disponibles lors de la déclaration 2026. Cette première étape permet de mesurer l’impact direct de la réforme sur son impôt.
Ensuite, plusieurs leviers peuvent atténuer la hausse d’impôt : optimiser la répartition des revenus, recourir aux crédits d’impôt (emploi à domicile, dons) et ajuster ses dépenses.
Au-delà de ces mesures immédiates, préparer sa retraite devient essentiel. Le plan d’épargne retraite (PER) constitue un outil efficace : il permet de déduire ses versements du revenu imposable, tout en se constituant un capital ou une rente. Cette stratégie offre un double avantage : réduire son impôt dès aujourd’hui et sécuriser des revenus supplémentaires demain.
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Questions fréquentes sur l’abattement fiscal retraite (FAQ)
Quel est le montant de l'abattement fiscal pour les retraités en 2025 ?
En 2025, l'abattement fiscal actuel reste fixé à 10% des pensions, plafonné à 4 399 € par foyer. Cependant, une réforme est à l'étude pour 2026 qui remplacerait ce système par une déduction forfaitaire de 2 000 € par personne.
Quel est l'abattement fiscal pour les retraités ?
L'abattement fiscal pour les retraités est actuellement de 10% du montant brut des pensions (retraite, réversion, invalidité), avec un plafond de 4 399 € par foyer fiscal. Il s'applique automatiquement lors du calcul de l'impôt sur le revenu.
Quels sont les seuils spécifiques pour l'abattement fiscal des retraités en 2025 ?
Pour 2025, le plafond de l'abattement reste à 4 399 € par foyer. Avec la réforme envisagée, le nouveau seuil d'exonération serait fixé à 19 500 € annuels pour une personne seule, soit environ 1 625 € nets par mois.
