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L'abattement fiscal des retraités repose sur deux mécanismes : 10% sur les pensions (454 € minimum, 4 439 € maximum par foyer) et un abattement spécial pour les plus de 65 ans aux revenus modestes. Le 13 novembre 2025, l'Assemblée nationale a rejeté le projet de réforme visant à remplacer l'abattement de 10% sur les pensions de retraite par une déduction forfaitaire de 2 000 €. Votée à une large majorité (213 voix contre 17), cette décision maintient le régime fiscal actuel en vigueur depuis des décennies.
- L'abattement de 10% sur les pensions (retraite, réversion, invalidité), avec un minimum de 454 € par pensionné, est plafonné à 4 439 € par foyer (revenus 2025, déclaration 2026). Il s'applique automatiquement, sans démarche.
- L'abattement spécial pour les plus de 65 ans (ou invalides) aux revenus modestes, prévu par l'article 157 bis du Code général des impôts (CGI), qui vient s'ajouter au premier : jusqu'à 2 822 € (5 644 € pour un couple) lorsque le revenu net global du foyer ne dépasse pas 17 670 €.
- Certaines pensions (anciens combattants, rentes d'invalidité sous conditions) bénéficient d'exonérations spécifiques.
- Contrairement aux salariés, les retraités ne peuvent pas opter pour la déduction de leurs frais réels : l'abattement de 10% est forfaitaire et s'applique d'office.
- Comprendre ces deux mécanismes permet d'anticiper précisément son revenu imposable et, potentiellement, l'accès à certaines aides sociales conditionnées au revenu fiscal de référence (RFR).
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Fonctionnement et conditions de l'abattement de 10%
Les pensions de retraite, de réversion et d'invalidité bénéficient automatiquement d'un abattement de 10% (article 158, 5-a du CGI). Pour la déclaration 2026 (revenus 2025), cet abattement est encadré par un plancher et un plafond :
| Paramètre | Montant (revenus 2025, déclaration 2026) |
|---|---|
| Minimum par pensionné | 454 € |
| Plafond par foyer fiscal | 4 439 € |
| Seuil de pensions au-delà duquel le plafond est atteint | 44 390 € de pensions par foyer |
Le contribuable n'a aucune démarche à effectuer : l'abattement est calculé automatiquement par l'administration à partir des pensions déclarées (cases 1AS/1BS préremplies). Il n'existe ni condition de ressources ni condition d'âge pour ce premier abattement.
Quelles sont les conditions pour en bénéficier ?
L'abattement s'applique automatiquement sans demande préalable ni condition particulière :
- Aucune démarche administrative n’est à réaliser. L’abattement est appliqué directement lors de la déclaration de revenus.
- Aucune condition de ressources n’est fixée.
- Aucune condition d'âge : il s'applique dès la perception d'une pension (retraite, réversion ou invalidité).
- Pensions concernées : il s'applique à l'ensemble des revenus de pension (base, complémentaires, invalidité, réversion).
Quelles sont les conditions d'exclusion ?
Certaines sommes échappent à l'abattement de 10%, soit parce qu'elles sont exonérées d'impôt (ASPA, rentes d'accident du travail, retraite du combattant, pensions militaires d'invalidité), soit parce qu'elles relèvent d'un autre régime (rentes viagères à titre onéreux issues d'une assurance-vie ou de versements non déduits sur un PER ; la rente issue de versements déduits est, elle, imposée comme une pension, après l'abattement de 10%).
Barème de l'impôt sur le revenu applicable (revenus 2025, déclaration 2026, revalorisé de 0,9%)
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0% |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11% |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30% |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41% |
| Plus de 181 917 € | 45% |
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L’abattement spécial pour les plus de 65 ans (art. 157 bis)
Peu connu, ce second abattement se cumule avec les 10% et cible les retraités de condition modeste. Il concerne les personnes de plus de 65 ans au 31 décembre de l'année d'imposition (nées avant le 1er janvier 1961 pour la déclaration 2026), ainsi que les invalides titulaires d'une pension militaire d'invalidité d'au moins 40%, d'une pension d'invalidité pour accident du travail d'au moins 40%, ou de la carte mobilité inclusion mention invalidité.
Son montant dépend du revenu net global du foyer (et non des seules pensions) :
| Revenu net global du foyer | Un seul membre éligible | Les deux membres du couple éligibles |
|---|---|---|
| ≤ 17 670 € | 2 822 € | 5 644 € |
| De 17 670 € à 28 430 € | 1 411 € | 2 822 € |
| Au-delà de 28 430 € | 0 € | 0 € |
Ces seuils et montants sont revalorisés chaque année dans la même proportion que la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu. Une personne peut cumuler les deux conditions (âge et invalidité), mais l'abattement ne s'applique alors qu'une seule fois.
Combien d’impôt pour un retraité ? Deux exemples chiffrés
Cas 1 : Retraité seul, 68 ans, 20 000 € de pension annuelle
L'abattement de 10% s'élève à 2 000 € (sous le plafond de 4 439 €), ramenant le revenu à 18 000 €. Son revenu net global (18 000 €) se situe dans la tranche intermédiaire de l'article 157 bis (entre 17 670 € et 28 430 €) : il bénéficie donc d'un abattement complémentaire de 1 411 €. Le revenu imposable final est donc de 16 589 €. Pour une part, le barème progressif s'applique au-delà de 11 600 € : la fraction imposable (4 989 €) est taxée à 11%, soit un impôt brut de 549 €. Ce montant étant inférieur au seuil de 1 982 €, la décote s'applique : 897 − (549 × 45,25%) = 649 €. La décote étant supérieure à l'impôt brut, ce retraité n'est finalement pas imposable.
Cas 2 : Couple de retraités, tous deux plus de 65 ans, 44 000 € de pensions cumulées
L'abattement de 10% atteint quasiment le plafond (4 400 €), ramenant le revenu à environ 39 600 €. Ce niveau de ressources dépasse le seuil de 28 430 € fixé par l'article 157 bis : le couple ne bénéficie donc d'aucun abattement complémentaire pour l'âge. Seul le premier abattement s'applique. Avec 2 parts, le quotient est de 19 800 €. L'impôt brut est de (19 800 − 11 600) × 11% × 2 = 1 804 €. Ce montant est inférieur au seuil de 3 277 € applicable aux couples, donc la décote s'applique : 1 483 − (1 804 × 45,25%) = 667 €. Le couple a un impôt net d’environ 1 137 €.
Ces exemples sont donnés à titre indicatif et ne remplacent pas une simulation personnalisée. Simulateur officiel : service-public.gouv.fr ou impots.gouv.fr.
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La réforme rejetée : impacts et débats
Le projet initial visait à remplacer l'abattement proportionnel de 10% par un forfait fixe de 2 000 € par retraité, pour un rendement budgétaire annoncé de 1,2 milliard d'euros.
Les simulations parlementaires montraient un effet très inégal : les petites pensions (moins de 1 667 € par mois) auraient été neutres ou gagnantes, les pensions moyennes auraient légèrement perdu, et les pensions élevées auraient subi une perte progressive et importante. Au global, 39% des retraités auraient perdu de l'argent, 12% auraient gagné, et 49% n'auraient vu aucun changement notable. Exemple cité en commission : un retraité percevant 50 000 € annuels aurait vu son abattement passer de 4 399 € (plafond alors en vigueur, revenus 2024) à 2 000 €, soit une perte de 2 399 € de déduction.
Le rejet, le 13 novembre 2025, a réuni une coalition transpartisane inhabituelle autour de critiques communes : inégalité de traitement selon le niveau de pension, absence de mesure compensatoire pour les perdants, et risque de perte d'accès à des droits sociaux liés au revenu fiscal de référence.
Et pour 2027 ? Les pistes en débat
Le sujet reste ouvert. Avant le dépôt du budget 2027, plusieurs pistes touchant la fiscalité des retraités ont circulé dans la presse spécialisée et les débats préparatoires : un retour du forfait de 2 000 € en remplacement des 10%, une désindexation partielle des pensions les plus élevées, ou encore un relèvement ciblé de la CSG selon le revenu fiscal de référence. En novembre 2025, Amélie de Montchalin, alors ministre de l'Action et des Comptes publics, avait par ailleurs qualifié publiquement l'abattement actuel de mécanisme « anti-progressif », relançant le débat politique sur son opportunité.
Le projet de loi de finances pour 2027 (n° 3210, déposé le 1er octobre 2026) prévoit, à son article 3, un sous-plafond de 3 000 € par foyer pour l'abattement de 10% sur les pensions de retraite, au lieu de 4 439 €. Encore en discussion au Parlement, la mesure s'appliquerait aux revenus 2026 si elle est votée. Elle concernerait les foyers dont les pensions de retraite dépassent environ 30 000 € par an (environ 2 500 € par mois).
Comment optimiser sa fiscalité à la retraite ?
Même sans changement de l'abattement, les retraités peuvent agir pour maintenir ou améliorer leur pouvoir d'achat :
- Utiliser les crédits d'impôt pour l’emploi à domicile ou pour des travaux d'adaptation du logement. Les dons aux associations permettent, eux, de bénéficier d’une réduction d’impôt (sous conditions).
- Optimiser la répartition des revenus en utilisant le système du quotient, en échelonnant les revenus exceptionnels pour rester dans des tranches d’imposition inférieures.
- Envisager le PER (plan d'épargne retraite), qui permet de déduire ses versements effectués avant 70 ans (règle en vigueur depuis le 1er janvier 2026) du revenu imposable, et ainsi réduire potentiellement son impôt sur le revenu.
- Vérifier son accès aux aides sociales : l'abattement maintenu préserve l'accès aux prestations (APL, CSS...).
- Utiliser les simulateurs fiscaux : des outils gratuits (CAF, MSA, impots.gouv.fr) permettent d'estimer ses droits et de préparer sa retraite.
- Enfin, consulter les services sociaux locaux. Chaque département propose des aides supplémentaires (ASH, transports, culturelles).
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Les autres aides financières pour les retraités
En France, plusieurs aides financières et sociales existent pour soutenir les personnes âgées selon leur situation : ressources modestes, perte d’autonomie, besoin d’un hébergement ou d’un accompagnement médical. Le tableau ci-dessous récapitule les principales aides en 2026, leurs conditions et leurs montants.
| Aide | Montant 2026 | Conditions principales | Particularités / cumul |
|---|---|---|---|
| ASPA – Allocation de solidarité aux personnes âgées |
|
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|
| APA – Allocation personnalisée d’autonomie | Jusqu’à 2 080,33 € par mois selon le niveau de perte d’autonomie |
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| APL / ALS – Aides au logement | Variable selon loyer, charges et ressources |
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|
| ALF - Allocation de logement familial | Variable |
|
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| CSS – Complémentaire Santé Solidaire | Gratuit ou faible coût |
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| ASH – Aide sociale à l’hébergement | Couvre la partie des frais d’EHPAD non assumée par le bénéficiaire |
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Questions fréquentes sur l’abattement fiscal des retraités en 2026 (FAQ)
Quel est l'abattement fiscal des retraités en 2026 ?
En 2026 (revenus 2025), l'abattement fiscal des retraités s'élève à 10% des pensions de retraite, de réversion et d'invalidité, avec un minimum de 454 € par pensionné et un plafond de 4 439 € par foyer fiscal. L'administration le calcule automatiquement, sans démarche du contribuable.
Existe-t-il un second abattement pour les retraités âgés ?
En complément des 10%, le second abattement fiscal des retraités (article 157 bis du CGI) vise les plus de 65 ans ou invalides : 2 822 € (5 644 € pour un couple) si le revenu net global du foyer ne dépasse pas 17 670 €, 1 411 € (2 822 € pour un couple) jusqu'à 28 430 €.
L'abattement de 10% des retraités a-t-il été supprimé ?
L'abattement de 10% des retraités n'a pas été supprimé : la loi de finances pour 2026 l'a maintenu pour les revenus 2025, après le rejet du forfait de 2 000 € par l'Assemblée nationale le 13 novembre 2025. Le PLF 2027 propose toutefois de plafonner à 3 000 € sa part liée aux pensions de retraite.
Comment réduire l'impôt sur ma pension de retraite ?
Pour réduire l'impôt sur une pension de retraite, plusieurs leviers s'ajoutent aux abattements automatiques : versements sur un PER déductibles dans certaines limites avant 70 ans, système du quotient pour un revenu exceptionnel, crédits ou réductions d'impôt pour l'emploi à domicile, l'adaptation du logement ou les dons. Le simulateur d'impots.gouv.fr en estime l'effet.
Pourquoi l'abattement influence-t-il l'accès aux aides sociales ?
L'abattement fiscal des retraités réduit le revenu imposable, donc le revenu fiscal de référence (RFR), qui conditionne de nombreuses prestations : complémentaire santé solidaire, aides au logement, exonérations de taxe foncière. Un abattement plus faible, comme le forfait de 2 000 € pour les pensions élevées, aurait augmenté le RFR et pu priver certains foyers de ces aides.
