Le 13 novembre 2025, l'Assemblée nationale a rejeté le projet de réforme visant à remplacer l'abattement de 10% sur les pensions de retraites par une déduction forfaitaire de 2 000 €. Votée à une large majorité (213 voix contre 17), cette décision maintient le régime fiscal actuel en vigueur depuis des décennies pour près de 17 millions de retraités français.
L'essentiel à retenir
- Les pensions de retraite sont soumises à un abattement fiscal de 10 % qui s'applique automatiquement, avec un minimum de 400 € et un maximum de 3 900 € par an.
- Il existe une option pour déclarer vos frais réels si ceux-ci dépassent 10 % de vos pensions, ce qui peut être plus avantageux fiscalement.
- Certaines pensions spécifiques, comme celles des anciens combattants ou les rentes d'invalidité, peuvent bénéficier d'exonérations fiscales.
- Les revenus issus de l'épargne retraite, comme les plans d'épargne retraite (PER), bénéficient de régimes fiscaux spécifiques à l'entrée et à la sortie, souvent plus favorables.
- Comprendre ces dispositifs permet d'optimiser votre imposition et de mieux anticiper le montant net de votre retraite.
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Fonctionnement et conditions de l'abattement fiscal de 10%
Depuis 1978, les pensions de retraite, de réversion et d’invalidité bénéficient automatiquement d’un abattement fiscal de 10%, avec un minimum de 450 € et un plafond de 4 399 € par foyer (revenus 2024 déclarés en 2025). Près de 17 millions de retraités en profitent, sauf pour certaines prestations comme l’ASPA (allocation de solidarité aux personnes âgées). Ce mécanisme réduit le revenu imposable et donc le revenu fiscal de référence, qui conditionne notamment l’accès à diverses aides sociales.
Quelles sont les conditions pour bénéficier ?
L'abattement s'applique automatiquement sans demande préalable, ni conditions spécifiques :
- Aucune démarche administrative n’est à réaliser. L’abattement est appliqué directement lors de la déclaration de revenus.
- Aucune condition de ressources n’est fixée.
- Sans limite d'âge, il s’applique dès la perception d'une pension de retraite.
- Pensions concernées : il s'applique à l'ensemble des revenus de pension (base, complémentaires, invalidité, réversion).
Conditions d'exclusion
Certaines prestations n'en bénéficient pas : l'ASPA, les rentes d'accidents du travail, et certaines allocations de veuvage.
Barème d'imposition 2025 (applicable aux revenus 2024)
Comprendre les conséquences de la réforme nécessite de connaître le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2024, déclaré lors de la campagne 2025 :
| Tranches de revenus imposables | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0% |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11% |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30% |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41% |
| Plus de 180 294 € | 45% |
Important : ces tranches s'appliquent par part fiscale. Une personne majeure représente une part, un couple deux parts. Les enfants ajoutent une demi-part chacun, jusqu’au troisième et suivants, lesquels représentent une part chacun.
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Les impacts financiers pour l'État et les retraités
Selon la Cour des comptes, l’abattement de 10 % représente un coût annuel d’environ 4,5 milliards d’euros pour l’État. Cette mesure fiscale, en place depuis 1978, profite notamment aux retraités disposant des revenus les plus élevés.
À la suite du rejet de la réforme le 13 novembre 2025, les 1,2 milliard d’euros d’économies attendues du passage au forfait ne seront finalement pas réalisés.
Impact financier de la réforme rejetée sur les retraités
Si la réforme avait été adoptée, voici comment elle aurait affecté les revenus des contribuables selon les données parlementaires :
- Petites pensions (<1 667 € par mois) : effet neutre ou gain.
- Pensions moyennes (1 667 € à 2 500 € par mois) : légère perte.
- Pensions élevées (>2 500 € par mois) : perte importante et progressive.
En réalité, sur l'ensemble des retraités, 39% auraient perdu de l'argent (surtout ceux aux pensions supérieures), seulement 12% auraient gagné, et 49% auraient vu peu de changement.
Exemples concrets :
- Un retraité percevant 50 000 € annuels de pension aurait perdu l'équivalent de 2 399 € d'abattement (passer de 4 399 € à 2 000 € d'abattement), entraînant une augmentation d'impôt.
- Un couple percevant ensemble 80 000 € aurait vu l'abattement passer de 4 399 € à 4 000 € au total, ce qui représente une réduction plus légère.
Arguments pour et contre la suppression de l'abattement
| Arguments en faveur de la réforme | Arguments contre la réforme |
|---|---|
| Simplification administrative : fin des calculs proportionnels, forfait unique et lisible. | Impact fiscal inégal : 39% des retraités (pensions moyennes/élevées) auraient payé plus d'impôts. |
| Équité sociale : meilleur ciblage des aides aux petites pensions. | Remise en question d'une mesure établie : modification depuis 1978 d'un avantage bénéficiant à tous sans condition. |
| Rendement budgétaire : 1,2 milliard d'euros d'économies annuelles. | Conséquences sur les droits sociaux : l’augmentation du revenu fiscal de référence peut faire perdre l’accès à certaines aides ou prestations. |
| Redéploiement des ressources : les économies auraient pu financer d'autres politiques sociales. | Absence de compensation : pas de nouvelle mesure pour compenser les perdants. |
| Contexte économique : charge accrue sur les retraités en période d'inflation. |
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Les réactions politiques et publiques face à cette réforme
Le rejet massif du Parlement (213 voix contre 17) s'explique par une opposition quasi unanime. L'ensemble de la gauche, du Rassemblement national, de la Droite républicaine, des Écologistes et du groupe LIOT se sont mobilisés pour rejeter cette mesure, formant une coalition transpartisane rare sur ce sujet.
Les critiques principales portaient sur les inégalités de traitement selon le niveau de pension, la concentration des impacts négatifs sur les pensions moyennes à élevées, et les risques de perte d'accès aux droits sociaux conditionnés au revenu fiscal de référence. Le rapporteur général du budget, Philippe Juvin (Droite républicaine), a souligné que la mesure entraînerait une hausse d'impôts dès 1 667 euros de pension mensuelle, affectant une majorité de pensionnés aux revenus intermédiaires.
Comment optimiser sa fiscalité retraite
Même sans changement de l'abattement, les retraités peuvent agir pour maintenir ou améliorer leur pouvoir d'achat :
- Utiliser les crédits d'impôt, pour le recours à l’emploi à domicile ou des travaux d'adaptation du logement. Les dons aux associations permettent, eux, de bénéficier d’une réduction d’impôt (sous conditions).
- Optimiser la répartition des revenus en utilisant le système du quotient, en échelonnant les revenus exceptionnels pour rester dans des tranches d’imposition inférieures.
- Considérer le PER (plan d'épargne retraite), qui permet de déduire ses versements du revenu imposable, et ainsi réduire potentiellement son impôt sur le revenu.
- Vérifier son accès aux aides sociales : l'abattement maintenu préserve l'accès aux prestations (APL, CSS...).
- Utiliser les simulateurs fiscaux : des outils gratuits (CAF, MSA, impots.gouv.fr) permettent d'estimer ses droits et de préparer sa retraite.
- Enfin, consulter les services sociaux locaux. Chaque département propose des aides supplémentaires (ASH, transports, culturelles).
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Les autres aides financières pour les retraités
En France, plusieurs aides financières et sociales existent pour soutenir les personnes âgées selon leur situation : ressources modestes, perte d’autonomie, besoin d’un hébergement ou d’un accompagnement médical. Le tableau ci-dessous récapitule les principales aides en 2025, leurs conditions et leurs montants.
| Aide | Montant (2025) | Conditions principales | Particularités / cumul |
|---|---|---|---|
| ASPA – Allocation de solidarité aux personnes âgées | • 1 034,28 €/mois (personne seule) • 1 605,73 €/mois (couple) |
• Avoir ≥ 65 ans • Résidence stable en France |
• Cumulable avec certaines aides • Récupérable sur succession au-delà d’un seuil |
| APA – Allocation personnalisée d’autonomie | Jusqu’à 2 045,56 € /mois selon le niveau de perte d’autonomie | • Avoir ≥ 60 ans • Perte d’autonomie (GIR 1 à 4) |
• Financement du maintien à domicile ou en établissement • Cumulable avec APL/ALS |
| APL / ALS – Aides au logement | Variable selon loyer, charges et ressources | • Résider dans un logement conventionné (APL) • Ou être en situation modeste (ALS) |
• Formule : loyer + charges – participation personnelle (min. 36,63 €) • Cumulables avec APA en établissement |
| ALF - Allocation de logement familial | Variable | • Familles ayant à charge une personne âgée ≥ 65 ans | • Spécifique aux ménages accueillant un senior |
| CSS – Complémentaire Santé Solidaire | Gratuit ou faible coût | • Revenus < 10 339 €/an pour une personne seule | • Mutuelle santé gratuite ou avec une faible participation • Permet zéro avance de frais |
| ASH – Aide sociale à l’hébergement | Couvre la partie des frais d’EHPAD non assumée par le bénéficiaire | • Ressources insuffisantes pour régler l’EHPAD • Conditions de résidence |
• Cumulable avec APA et aides au logement • Récupérable sur succession dans certains cas |
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Questions fréquentes sur l’abattement fiscal retraite (FAQ)
Que signifie la suppression de l'abattement de 10% pour les retraités ?
La suppression aurait entraîné une hausse d'impôt pour 39% des retraités (notamment pensions moyennes et élevées), une perte d'accès potentielle à certaines aides sociales pour les foyers limites, et une modification majeure du système fiscal en vigueur depuis 1978. Cependant, cette suppression n'aura pas lieu : l'abattement est maintenu.
Quel est l'abattement fiscal pour les retraités en 2026 ?
En 2026, l'abattement reste fixé à 10% des pensions, plafonné à 4 399 € par foyer fiscal avec un minimum de 450 € par retraité (plafonds 2025). Aucun changement n'est prévu suite au rejet de la réforme. Le régime actuel demeure en vigueur.
Quelles sont les conséquences de la suppression de l'abattement fiscal sur les retraités ?
La suppression n'aura pas lieu, donc pas de conséquences directes. Cependant, si la réforme avait été adoptée, elle aurait provoqué une augmentation d'impôt progressive selon le niveau de pension (dès 1 667 € par mois), un risque de perte de droits sociaux liés au revenu fiscal de référence (APL, CSS), et un impact négatif sur le pouvoir d'achat en contexte d'inflation.
