Alors que le PER a perdu son principal avantage fiscal pour les versements réalisés après 70 ans depuis janvier 2026, les anciens contrats PERP et Madelin échapperaient à cette restriction. Une lecture stricte du Code général des impôts révèle une faille avantageuse pour les détenteurs de ces produits désormais fermés à la commercialisation.
- Les versements sur PERP et Madelin après 70 ans resteraient déductibles fiscalement
- Le PER perd cet avantage depuis le 1er janvier 2026 pour les cotisations post-70 ans
- Plafond 2026 : 38 448 € ou 4 806 € selon les revenus professionnels
- PERP et Madelin ne sont plus commercialisés depuis octobre 2020
- L'article 163 quinvicies du CGI ne mentionne pas explicitement ces anciens contrats
Une déduction fiscale préservée pour les anciens dispositifs
Les épargnants qui alimentent encore leur PERP ou leur contrat Madelin au-delà de 70 ans conservent un atout de taille : la déductibilité intégrale de leurs versements. Contrairement au Plan épargne retraite, ces anciens produits d'épargne retraite ne seraient pas touchés par la réforme fiscale entrée en vigueur le 1er janvier 2026.
Selon Club Patrimoine, une analyse rigoureuse de l'article 163 quinvicies du Code général des impôts confirme cette interprétation. Le texte législatif cible explicitement le PER sans mentionner le PERP ni le Madelin, laissant ainsi ces contrats hors du champ d'application de la nouvelle règle.
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Le PER, victime d'un durcissement fiscal
Depuis le début de l'année, la loi de finances 2026 a mis fin à l'avantage fiscal principal du PER pour les cotisations versées passé 70 ans. Garder son PER reste autorisé après cet âge, mais sans aucun bénéfice fiscal sur les nouveaux versements.
Dans les faits, ces primes subissent désormais le même traitement que celles effectuées avec l'option de non-déductibilité. Un changement qui prive les retraités tardifs d'un levier d'optimisation fiscale apprécié.
Quels plafonds de déduction avant 70 ans ?
Le montant maximum déductible évolue annuellement en fonction du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). Pour 2026, deux options coexistent : soit 10 % des revenus professionnels de 2025, plafonné à 38 448 €, soit 10 % du PASS 2025, équivalant à 4 806 €. C'est le calcul le plus favorable qui s'applique.
Attention : des produits fermés depuis octobre 2020
Même si cette niche fiscale perdure, impossible d'en profiter en souscrivant aujourd'hui. Le PERP et le Madelin ont cessé d'être commercialisés lors du lancement du PER en octobre 2020. Seuls les détenteurs actuels peuvent encore bénéficier de cet avantage, comme le rapporte MoneyVox.
Cette situation crée une inégalité entre générations de contrats : les détenteurs de PERP ou Madelin jouissent d'un régime plus clément que ceux ayant opté pour le PER, pourtant présenté comme le dispositif unifié de référence.
