Les intérêts et gains de l’assurance vie ne sont pas imposés tant qu’il n’y a pas de rachat. En revanche, un retrait en 2025 déclenche une taxation des plus-values, avec des règles qui varient selon l’âge du contrat et la date des versements.
- Aucun rachat : aucune déclaration à faire sur les intérêts et gains 2025 de l’assurance vie.
- Rachat en 2025 : seule la part de plus-values incluse dans le retrait est prise en compte (au prorata en cas de rachat partiel).
- Après 8 ans : abattement annuel de 4 600 euros (ou 9 200 euros pour un couple), appliqué par le fisc.
- Versements depuis le 27 septembre 2017 : gains relevant du PFU (flat tax) à distinguer dans la déclaration.
- IFU : document clé pour vérifier les montants préremplis et les cases (jusqu’à 12).
Avec une assurance vie, la fiscalité ne s’applique pas comme pour un livret bancaire imposable. En pratique, si vous ne faites aucun retrait (« rachat »), vous n’avez rien à indiquer dans votre déclaration : ni la rémunération 2025 d’un fonds en euros, ni les gains éventuels sur des unités de compte.
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Retrait en 2025 : à quel moment l’impôt s’applique ?
La logique change dès qu’un rachat intervient en 2025, qu’il soit partiel ou total. Les gains sont taxés au moment où l’épargne sort du contrat. Pour déterminer l’assiette, l’administration distingue les versements et les plus-values.
Si vous clôturez le contrat via un rachat total, l’impôt vise uniquement la plus-value : l’écart entre le total des dépôts réalisés depuis l’ouverture et la valeur du contrat au jour de la clôture. En cas de rachat partiel, seule la fraction de gain incluse dans le montant retiré est prise en compte, au prorata (1). À noter : en présence d’une moins-value, aucune imposition n’est due.
Exemple chiffré : rachat total ou partiel
Exemple. Vous avez 10 000 € sur une assurance vie, dont 4 000 € de plus-values. Autrement dit : vous avez versé 6 000 € voici une dizaine d'années et la performance du contrat pendant ce laps de temps vous a permis de gagner 4 000 €.
En cas de rachat total en 2025, les 4 000 € représentent la base de vos gains imposables (ce qui ne veut pas dire qu’ils seront effectivement imposés : voir plus bas).
Si vous retirez 5 000 €, le calcul est proportionnel : 2 000 € de plus-values sont intégrées dans ce retrait.
Contrat de plus de 8 ans : quand l’abattement joue
Dès lors que l’assurance vie a plus de 8 ans au moment du rachat, un abattement annuel s’applique sur la part de gains comprise dans les retraits : 4 600 euros (ou 9 200 euros pour un couple). Il ne porte pas sur la totalité des sommes retirées, uniquement sur les gains.
Si, en 2025, vous effectuez un retrait sur un contrat de plus de 8 ans et que la part de gains est inférieure à l’abattement, vous ne payez pas d’impôt sur le revenu sur ces gains. En revanche, ils doivent être déclarés (souvent en prérempli, notamment en 2CH) : l’abattement est calculé et appliqué par le fisc.
Exemple. Reprenons le même exemple simplifié, développé ci-dessus. Le contrat a plus de 8 ans. Même si vous avez retiré 10 000 € en 2025, la part de gains imposables n'est que de 4 000 €. Moins que l'abattement ! Vous ne payerez donc aucun impôt sur le revenu pour cette assurance vie.
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PFU (« flat tax ») : quels versements sont visés ?
Autre paramètre déterminant : la flat tax, ou prélèvement forfaitaire unique (PFU), composée de 12,8% d’impôt sur le revenu et 17,2% de cotisations sociales. Ce régime, applicable depuis 2018, concerne les rachats liés à des versements effectués depuis le 27 septembre 2017 : ces gains doivent donc être isolés dans la déclaration.
En clair, l’administration répartit les gains selon deux repères :
- l’âge du contrat (plus ou moins de 8 ans),
- la date des versements : avant ou à partir du 27 septembre 2017 (ancien régime vs PFU).
IFU et cases à contrôler : le mode d’emploi
Pour limiter les erreurs, l’assureur transmet en principe un imprimé fiscal unique (IFU). Il y détaille les montants communiqués au fisc, après avoir ventilé au prorata les gains issus de versements réalisés avant et après septembre 2017. Ces données sont en principe préremplies dans la rubrique « revenus des valeurs et capitaux mobiliers ». Au total, douze cases peuvent être concernées.
Si le contrat a plus de 8 ans : 5 cases possibles
Ne retranchez pas vous-même l’abattement : il est appliqué automatiquement. Les gains peuvent apparaître dans :
- 2DH : gains d’anciens versements (avant septembre 2017) si vous avez choisi le prélèvement forfaitaire libératoire (PFL) à 7,5% ;
- 2CH : mêmes versements si vous avez préféré le barème (après abattement) ;
- 2VV : gains des « petits » contrats, imposés à 7,5% (versements après septembre 2017) ;
- 2WW : gains des « gros » contrats (part dépassant 150 000 euros par contribuable), au taux de 12,8% d’impôt sur le revenu ;
- 2UU : total des deux lignes précédentes (calculé automatiquement). Si un prélèvement a déjà été opéré lors du retrait, l’acompte est en principe en 2CK.
Le choix PFL ou barème a été fait au moment du retrait en 2025, auprès de l’assureur : il est irrévocable lors de la déclaration.
Bientôt, de nouvelle règles s'appliqueront. Ainsi, en 2027 pour les revenus 2026, l'épargnant pourra renoncer à l'option pour le barème de l'impôt ou pour le PFU (désormais à 31,4%, sauf pour l'assurance vie) a posteriori au choix fait dans sa déclaration (en cochant la case 2OP) : cette renonciation pourra être réalisée soit dans le délai de réclamation de trois ans, soit en cours de contrôle fiscal.
À savoir : si des gains figurent dans plusieurs de ces 5 cases, l’abattement de 4 600 euros par contribuable est imputé d’abord sur ceux provenant de versements réalisés avant septembre 2017.
Si le contrat a moins de 8 ans : 4 cases à contrôler
Dans ce cas, pas d’abattement. Pour les versements effectués avant septembre 2017 :
- 2XX : si vous avez choisi le PFL à 15% lors du retrait ;
- 2YY : si vous avez opté pour le barème progressif.
Pour les versements réalisés après septembre 2017, les gains relèvent de la flat tax (12,8%) et sont à reporter en 2ZZ. L’acompte prélevé par l’assureur au moment du rachat est à vérifier en 2CK.
Vous pouvez rectifier des montants préremplis, mais pas changer l’option fiscale retenue au moment du retrait. Seule possibilité : renoncer au PFU en cochant 2OP (ce qui s’applique à l’ensemble de vos revenus de placement), option surtout utile pour les foyers non imposables.
Prélèvements sociaux : 3 cases « à part »
Les prélèvements sociaux (17,20%) sont soit prélevés chaque année sur le fonds en euros, soit lors des rachats (sur la part de gains retirée, en tenant compte de ce qui a déjà été prélevé). Les lignes sont souvent préremplies : l’IFU est le document de référence pour vérifier.
- 2CG : gains issus de rachats n'ouvrant pas droit à la CSG déductible (dont ceux soumis au PFL ou au PFU) ;
- 2DF : gains liés à des versements effectués avant le 27 septembre 2017 si vous n’avez pas choisi le PFL ; ils ouvrent droit à la CSG déductible ;
- 2BH : gains issus de versements réalisés après septembre 2017 si vous choisissez le barème en cochant 2OP. Si ces montants figuraient en 2CG, ils doivent être déplacés en 2BH. La CSG déductible n’est possible que si 2OP est cochée.
À savoir : le fisc calcule automatiquement la CSG déductible (aucune modification à effectuer en 6DE).
(1) Pour plus de détails sur la fiscalité de l'assurance vie.
