Le plan d’épargne retraite subit un ajustement notable avec l’entrée en vigueur de la loi de finances pour 2026. D’une part, l’avantage fiscal réservé aux seniors prend fin à 70 ans. D’autre part, la revalorisation des prélèvements sociaux peut rogner la rentabilité nette du placement. Toutefois, le délai d’utilisation des plafonds de déduction a été étendu à cinq ans.
- La nouvelle législation introduite par la loi des finances 2026 augmente les prélèvements sociaux sur le PER à 18,6 % et supprime la déduction des versements après 70 ans.
- L’extension à cinq ans du report des plafonds non utilisés offre néanmoins des opportunités pour optimiser sa fiscalité sur le long terme.
La fin de l’avantage fiscal dès 70 ans
Une modification majeure touche les titulaires de PER qui ont franchi la barre des 70 ans.
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Les unités de compte présentent un risque de perte en capital.
ImportantDésormais, les versements qui sont réalisés après cet âge pivot ne permettent plus de réduire le revenu imposable. Cette mesure met un terme à une méthode d’optimisation dont profitaient de nombreux retraités.
Toutefois, le législateur a prévu un mécanisme compensatoire : si les contributions ne sont plus déductibles, la part du capital qui provient de ces versements tardifs échappe à l’impôt sur le revenu lors du déblocage des fonds. Seule la plus-value qui a été générée au fil des années reste soumise à la fiscalité classique.
La rentabilité nette réduite par la pression des retenues sociales
La performance réelle du plan d’épargne retraite est aussi directement affectée par la revalorisation de la Contribution sociale généralisée qui frappe les revenus financiers. Depuis janvier, les prélèvements applicables aux bénéfices sont passés de 17,2 % à 18,6 %.
Cette hausse de 1,4 point concerne l’intégralité des sorties effectuées, qu’elles prennent la forme d’un capital unique ou d’une rente régulière. Les épargnants voient une part plus importante de leurs profits captée par l’administration. Ils devront être vigilants sur ce point lors des simulations de leurs revenus futurs.
Le plafond de déduction reste valide pour cinq ans
Malgré ces contraintes, la loi de finances introduit une souplesse bienvenue pour les actifs qui souhaitent rattraper des opportunités manquées. Le délai pour utiliser les plafonds de déduction non consommés, lequel était limité à 36 mois auparavant, s’étend désormais sur une durée de cinq ans.
Cette disposition permet aux contribuables qui ont connu des variations de revenus de lisser leur effort d’épargne sur une période plus longue. Ce report quinquennal offre une latitude précieuse pour maximiser les bénéfices fiscaux au moment où la capacité d’investissement s’avère la plus forte.
