Les personnes parties à la retraite en 2025 peuvent limiter l’imposition d’une prime de départ en utilisant la case 0XX sur la déclaration 2042C. Ce choix active le système du quotient, appliqué automatiquement par l’administration fiscale.
- Si vous êtes parti à la retraite en 2025, vérifiez la case 0XX sur l’annexe 2042C.
- Elle sert à déclarer une prime de départ comme revenu exceptionnel, via le système du quotient.
- Ne reportez pas cette prime dans les cases 1AJ/1BJ : indiquez-la en 0XX.
- Le calcul du quotient est réalisé par l’administration fiscale.
- Dans l’exemple, l’impôt passe de 4 392 euros à 4 049 euros (économie de 343 euros).
Si vous avez pris votre retraite en 2025, un détail de la déclaration peut faire varier le montant d’impôt sur le revenu dû en 2026. Sur l’annexe 2042C, la case 0XX sert à déclarer certains revenus exceptionnels, dont la prime de départ en retraite, afin de bénéficier du système du quotient.
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Case 0XX : à quoi sert-elle au moment de la retraite ?
Le dispositif vise à atténuer l’effet d’un revenu ponctuel qui pourrait, sinon, faire grimper une partie de vos revenus dans une tranche plus élevée du barème. Il a été maintenu après la suppression du mécanisme d’étalement.
Concrètement, pour activer le quotient, le montant de la prime ne doit pas être ajouté aux revenus habituellement portés en 1AJ et/ou 1BJ. Il faut le renseigner dans la case 0XX.
« Cette option vous permet d'éviter qu'une partie de cette prime soit éventuellement imposée dans une tranche supérieure du barème de l'impôt et de diminuer le revenu fiscal de référence (RFR) qui est pris en compte pour l'attribution de certaines prestations sociales », explique le fisc.
Une indemnité encadrée par l’ancienneté
Selon les règles rappelées, l’employeur doit verser cette prime aux salariés comptant au moins 10 ans d’ancienneté. Son montant correspond au minimum à un demi mois de salaire, et peut aller jusqu’à 2 mois de salaire minimum après 30 ans de présence.
Comment fonctionne le quotient (sans calcul de votre part) ?
Le quotient revient à ajouter le quart du revenu exceptionnel au revenu habituel, puis à multiplier par quatre le supplément d’impôt obtenu. L’opération peut sembler technique, mais vous n’avez rien à faire : l’administration fiscale effectue le calcul.
Exemple chiffré pour un nouveau retraité en 2025
Pour un couple marié sans enfant, avec un revenu imposable de 50 000 euros et une indemnité nette de départ en retraite de 16 000 euros, l’impôt serait de 4 392 euros sans quotient. En utilisant la case 0XX, la note descend à 4 049 euros, soit 343 euros d’économie.
