Vous anticipez un besoin de trésorerie en 2026 et vos contrats d’assurance vie affichent des plus-values conséquentes ? En fractionnant vos retraits autour du changement d’année, vous pouvez neutraliser l’impôt sur une partie des gains. Anticiper un rachat de 2026 dès maintenant peut réduire la facture fiscale. L’abattement applicable après 8 ans se renouvelle chaque année civile : réaliser un premier retrait fin 2025 puis un second début 2026 permet d’en bénéficier deux fois.
- Abattement annuel après 8 ans: 4 600€ ou 9 200€ sur la part de plus-values.
- Au-delà: barème de l’IR, PFL 7,5% ou flat tax 12,8% (>150 000€ et primes post-fin septembre 2017).
- Deux retraits fin 2025/début 2026 = deux abattements, impôt nul dans l’exemple.
- Anticiper le délai de rachat: légalement jusqu’à 2 mois.
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Le mécanisme après 8 ans: abattement annuel sur les gains
Pour tout rachat, seules les plus-values incluses dans le retrait profitent d’un abattement de 4 600 euros pour une personne seule, ou 9 200 euros pour un couple soumis à imposition commune. Les plus-values correspondent à l’écart entre les versements et la valeur du contrat à la date du rachat, proratisé au montant retiré.
Ce qui dépasse l’abattement: quelles options fiscales ?
Trois voies existent si les gains excèdent l’abattement: intégration au barème de l’impôt sur le revenu (11% à 45%), prélèvement forfaitaire libératoire (PFL) de 7,5%, ou, plus rarement, flat tax à 12,8%. Cette dernière concerne les épargnants détenant plus de 150 000 euros sur des assurances vie et ayant versé après fin septembre 2017. Dans la pratique, on choisit le barème ou le PFL à 7,5% au moment du rachat, et non lors de la déclaration annuelle. En résumé, l’impôt s’applique sur « ce qui dépasse ».
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Cas concret: deux rachats espacés d’un mois
Un couple détient deux contrats, chacun de 30 000 euros, soit 60 000 euros, ouverts exactement depuis 8 ans avec 22 500 euros versés par personne. Le total intègre 45 000 euros de versements et 15 000 euros de plus-values. Un rachat en une fois entraînerait plusieurs centaines d’euros d’impôt sur le revenu (435 euros avec le PFL). S’ils retirent la moitié fin 2025 puis l’autre moitié début 2026, la part de plus-values sera de 7 500 euros en 2025, et légèrement supérieure en 2026 du fait des gains de 2025. Grâce à l’abattement annuel de 9 200 euros, aucune imposition sur les plus-values ni en 2025, ni en 2026.
Côté délai, un rachat partiel peut légalement prendre jusqu’à 2 mois. En pratique, comptez souvent une semaine, parfois 10 jours. Mieux vaut solliciter l’opération 2025 sans tarder auprès de l’assureur ou du conseiller pour éviter un glissement de calendrier.
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Étalement pluriannuel et gestion des sommes retirées
Avec des encours plus élevés, étaler sur plusieurs années « purge » les gains. Les montants récupérés peuvent être placés sur un nouveau contrat ou réinvestis sur le même, ce qui revient à « blanchir » ces plus-values. Le contrat conserve sa valeur, mais la part de plus-values diminue potentiellement pour l’avenir. Les rachats supportent les prélèvements sociaux en vigueur sur la fraction de gains, après correction des prélèvements déjà acquittés.
Notes pratiques
Avec l’option libératoire à 7,5%, l’abattement devient un avoir fiscal équivalent, plafonné à 345 euros pour une personne seule (soit 4 600 euros à 7,5%) ou 690 euros pour un couple (soit 9 200 euros à 7,5%).
