Après l’adoption de l’amendement proposant l’instauration du nouvel IFI, les assurés vie demandent des précisions sur cette taxation. Questionné sur ce sujet, un expert a répondu que celle-ci ne s’appliquerait que sur la part du capital placée dans des fonds en euros.
- Le nouvel IFI ne s’appliquerait qu’aux fonds en euros de l’assurance vie en cas de vote définitif du texte, les UC ne seraient pas alors concernés.
- Cette taxe cible en particulier les contribuables, dont la valeur nette des biens jugés improductifs est supérieure à 1,3 million d’euros, l’épargne placée dans le support garanti est intégrée à l’assiette imposable.
- Les arbitrages de fin d’année pourraient permettre d’y échapper, mais il ne faut pas négliger les frais associés et le risque de perte de capital.
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Les fonds en euros considérés improductifs
Ciblant les biens qui ne financent pas l’économie réelle, l’impôt sur la fortune improductive concernerait les fonds en euros de l’ assurance vie, selon le texte.
ImportantCette épargne sécurisée est en effet considérée comme improductive, contrairement à la part investie dans les unités de compte, laquelle est fléchée vers les actions, le private equity, etc.
Cette dernière ne serait pas ainsi intégrée à la valeur de la fortune improductive, et serait de ce fait exclue de l’assiette taxable.
Il convient toutefois de noter que le nouvel IFI ne s’applique que si la valeur nette du patrimoine imposable dépasse 1,3 million d’euros . Celle-ci inclut différents biens, dont le capital logé dans le fonds en euros, l’immobilier hors résidence principale, les œuvres d’art, l’or, les cryptoactifs, les voitures de luxe, les yachts…
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Les éléments à vérifier avant de prendre une décision
En cas de maintien de cette mesure dans le Budget 2026, les contribuables touchés par cette taxation doivent revoir leur une stratégie. Certains pensent aux arbitrages de fin d’année, lesquels consistent à transférer l’épargne placée sur les fonds en euros vers les unités de compte en décembre. Cette somme pourrait être reversée dans les supports sécurisés dès le 2 janvier. Mais, une question se pose : est-ce vraiment efficace ?
Par ailleurs, ces opérations sont associées à des frais non- négligeables, et le capital logé provisoirement dans des unités de compte ne bénéficie d’aucune garantie.
