Les versements sur un PER en 2023 diminuent l’impôt à payer en 2024. Explications en chiffres.

    PER Individuel : des versements dĂ©ductibles du revenu imposable

    Le Plan d’Epargne Retraite (PER) ne manque pas d’atouts. Avec un PER, vous bénéficiez notamment :

    • De la possibilitĂ© de sortir en capital Ă  100 % Ă  la retraite, en une ou plusieurs fois (la sortie du PER est fiscalisĂ©e) ;
    • Du dĂ©blocage de votre Ă©pargne pour l’achat de votre rĂ©sidence principale, ou en cas d’accident de la vie* ;
    • D’abattements fiscaux sur la transmission du capital en cas de dĂ©cès.

    Vos versements sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable. Autrement dit, verser sur un PER en 2023 vous permet de réduire votre impôt à payer en 2024.

    Ce mĂ©canisme de dĂ©duction fiscale fait l’objet d’un plafonnement, dĂ©taillĂ© dans le tableau ci-dessous : 

    Plafonds des versements d'épargne retraite déductibles des revenus imposables

    Catégorie Salariés Travailleurs non-salariés
    Calcul du plafond 10 % des revenus imposables
    de 2022
    10 % du bénéfice imposable (bénéfice maximal pris en compte pour ce calcul = 8 fois le Plafond annuel de la Sécurité sociale)
    +
    15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 fois le montant du Plafond annuel de la Sécurité sociale
    Montant maximal du plafond
    en 2023
    32 908 € 35 193 € + 45 191 €
    81 384 €

    Mais ces montants peuvent être largement dépassés en ajoutant le rattrapage des plafonds non utilisés des 3 années précédentes ou grâce à la mutualisation des plafonds entre conjoints.

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    Combien puis-je verser sur un PER en 2023 ?

    Chaque contribuable bénéficie d’un plafond de déduction personnalisé. Pour optimiser l’avantage fiscal du PER, vous pouvez donc verser jusqu’au plafond.

    Ce plafond d’épargne retraite figure sur votre avis d’imposition 2022 (page 2 et/ou 3), avec le détail de son calcul et notamment le rattrapage des plafonds non utilisés lors des 3 années précédentes.

    A savoir : le plafond d’épargne retraite n’apparaît pas sur certains avis d’imposition. Dans ce cas, vous pouvez obtenir son montant sur simple demande auprès de votre centre des finances publiques, dont les coordonnées figurent sur votre avis d’imposition, ou via la messagerie sécurisée de votre espace personnel sur impots.gouv.fr.

     

    Les économies d’impôts réalisées grâce au PER

    L’économie d’impôt réalisée grâce à la déduction fiscale des versements sur un PER dépend de votre tranche marginale d’imposition. Les tableau ci-dessous illustrent l’impact de vos versements effectués en 2023 sur l’impôt à payer en 2024.

    5 000 € versés sur un PER : l'impact sur mon impôt
    Montant versé
    sur un PER en 2023
    Tranche marginale
    d'imposition
    Montant de la réduction
    de l'impĂ´t 2024
    5 000 € 30 % 1 500 €
    41 % 2 050 €
    45 % 2 250 €

    Lecture du tableau :

    Je verse 5 000 € sur un PER avant le 31 décembre 2023. Ma tranche marginale d’imposition est à 41 %. Grâce aux versements sur mon PER, je diminue mon impôt 2024 de 2 050 €.

    10 000 € versés sur un PER : l'impact sur mon impôt
    Montant versé
    sur un PER en 2023
    Tranche marginale
    d'imposition
    Montant de la réduction
    de l'impĂ´t 2024
    10 000 € 30 % 3 000 €
    41 % 4 100 €
    45 % 4 500 €

     

    15 000 € versés sur un PER : l'impact sur mon impôt
    Montant versé
    sur un PER en 2023
    Tranche marginale
    d'imposition
    Montant de la réduction
    de l'impĂ´t 2024
    15 000 € 30 % 4 500 €
    41 % 6 150 €
    45 % 6 750 €
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    Questions fréquentes sur le calcul et la réduction d'impôt du PER

    Comment calculer la réduction d'impôt avec un PER ?

    Il faut appliquer le taux de sa tranche marginale d'imposition sur le montant de son versement. Par exemple, si vous êtes dans la TMI 30 % et que vous versez 5 000 €, vous obtiendrez 1 500 € de réduction d'impôt ! Au final, en investissant dans un PER, votre effort réel d'épargne correspond à 5 000 - 1 500 soit 3 500 €.

    Quels sont les inconvénients d'un PER ?

    Le principal inconvénient du PER est que vos fonds sont bloqués jusqu'à la retraite, hors cas de déblocage anticipé (exemple : achat de votre résidence principale). De ce fait, il est recommandé d'investir uniquement des fonds dont vous n'aurez pas besoin dans les prochaines années.

    Est-il intéressant d'ouvrir un PER ?

    Si vous êtes fortement imposé (à partir de 30 % de TMI), il est intéressant d'ouvrir un PER. En effet, cela vous permet de défiscaliser tout en épargnant pour votre retraite. De plus, le montant et l'âge de départ à la retraite étant incertains, ce n'est jamais une mauvaise chose de prévoir son avenir.

     

    *Cas d’accidents de la vie : Décès du conjoint ou partenaire de Pacs ; Invalidité de deuxième ou troisième catégorie du titulaire du plan ou d’un membre de son foyer (conjoint ou partenaire de Pacs, enfant) ; Surendettement ; Expiration des droits au chômage* ; Cessation d’activité non salariée consécutive à un jugement de liquidation judiciaire.

      

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    Écrit par
    La rédaction Meilleurtaux Placement