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Chaque année, une ligne de votre avis d'imposition résume, en un seul chiffre, ce que vous pouvez encore verser sur votre épargne retraite pour alléger votre impôt. En 2026, ce plafond d'épargne retraite évolue avec la revalorisation du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), fixé à 48 060 €, et avec une réforme discrète mais réelle du mécanisme de report. Que vous soyez salarié, travailleur non salarié ou sans activité, savoir lire cette ligne sur votre avis, et comprendre ce qui a changé, est le point de départ pour optimiser vos versements sur un PER et réduire efficacement votre impôt sur le revenu.
Calcul, montants applicables en 2026, nouvelles règles de report et stratégies d'optimisation : cette page vous guide pas à pas, en partant de ce que vous voyez concrètement sur votre avis d'imposition.
- Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) détermine le montant maximal déductible pour l'épargne retraite, fixé à 48 060 € en 2026 (contre 47 100 € en 2025).
- Les salariés peuvent déduire jusqu'à 10% de leur revenu net imposable de l'année précédente, plafonné à 8 PASS, soit 37 680 € pour 2026 (minimum 4 710 €).
- Les travailleurs non-salariés (TNS) bénéficient d'un plafond plus élevé : 10% du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS, majoré de 15% sur la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, soit un maximum de 88 911 € (minimum 4 806 €) ; ce plafond, déduit du bénéfice (article 154 bis du CGI), n'est pas celui affiché sur l'avis d'imposition.
- Nouveau depuis la loi de finances pour 2026 : les plafonds non utilisés générés à compter de 2026 sont désormais reportables 5 ans (contre 3 ans auparavant). Attention, cette mesure n'est pas rétroactive : les reliquats 2023, 2024 et 2025 restent soumis à l'ancien délai de 3 ans.
- Il est possible de mutualiser le plafond avec son conjoint ou partenaire de PACS en cochant la case 6QR de la déclaration, chaque année.
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Qu’est-ce que le plafond d’épargne retraite et à quoi sert-il ?
Le plafond d’épargne retraite correspond au total des versements volontaires que vous pouvez déduire de votre revenu imposable dans le cadre des dispositifs individuels tels que :
- le plan d’épargne retraite (PER), individuel (PERin) ou entreprise (PERECO ou PERO) ;
- les anciens produits d’épargne retraite, aujourd’hui fermés à la commercialisation mais toujours actifs pour ceux ouverts avant octobre 2020 : PERP, Préfon, Corem, contrats « article 83 » ; le contrat Madelin des indépendants relève, lui, d'un plafond distinct (article 154 bis du CGI).
Il s’agit d’une carotte fiscale pour encourager les contribuables à préparer leur retraite, tout en bénéficiant d’une baisse de leurs impôts. Le plafond sert à limiter l’avantage fiscal, pour éviter des déductions trop importantes. L’impôt sur le revenu servant à couvrir les dépenses publiques, il est important de ne pas trop rogner sur sa collecte.
Le plafond d’épargne retraite est donc fixé en équilibre avec cet impératif de contribution à la société, tout en incitant à l’épargne et à l’augmentation du montant de sa retraite.
Comment est calculé le plafond d’épargne retraite ?
La formule du plafond dépend de votre statut professionnel et de vos ressources. Au titre des versements effectués en 2026, le plafond est fixé à :
- Pour tous (salariés et autres) : 10% des revenus professionnels imposables de 2025.
- Travailleurs non-salariés (TNS) : 10% du bénéfice imposable + 15% du bénéfice compris entre 1 et 8 PASS de l'année en cours.
Chaque personne dispose de son propre plafond, borné par le PASS, fixé à 48 060 € en 2026 (contre 47 100 € en 2025) :
- à 10% de 8 PASS n-1 pour les salariés, soit 37 680 € pour 2026 ;
- à 10% de 8 PASS + 15 % de 7 PASS pour les TNS, soit 88 911 € pour 2026.
Si le résultat obtenu est inférieur à un certain seuil, un minimum s'applique : 4 710 € (10% d'un PASS n-1) pour les salariés et personnes sans activité, 4 806 € (10% d'un PASS) pour les TNS.
Exemples de plafond épargne retraite en 2026
| Profil | Plafond |
|---|---|
| Salarié aux revenus professionnels nets de 49 000 € | 4 900 € (10% de 49 000 €) |
| Indépendant aux bénéfices imposables de 77 000 € | 12 041 € (10% × 77 000 € + 15% × [77 000 € – 48 060 €]) |
| Personne sans activité déclarant 9 600 € | 4 710 € (minimum) |
Dernière mise à jour 02/09/2026 : donnée PASS 2026.
Pour le détail complet des formules, tranches et cas particuliers (revenus fluctuants, cumul emploi-retraite, régimes assimilés Préfon/Corem/CGOS), consultez notre page dédiée au calcul du plafond PER : cette page-ci se concentre sur la lecture pratique de votre plafond depuis votre avis d'imposition.
Où trouver mon plafond épargne retraite ?
Pas besoin de refaire le calcul vous-même : votre avis d'imposition l'a déjà fait pour vous. Sur votre avis 2026 (portant sur vos revenus 2025), une rubrique intitulée « PLAFOND ÉPARGNE RETRAITE » affiche deux montants distincts, qu'il ne faut pas confondre :
- Le « plafond total [année précédente] », qui rappelle le plafond calculé l'an dernier et applicable aux cotisations versées l'année passée.
- Le « plafond pour les cotisations versées [année en cours] », qui est le montant réellement utilisable pour vos versements de cette année. C'est l'addition de votre plafond calculé sur vos revenus de l'année précédente et de vos éventuels reports non consommés.
Ce même plafond est également pré-imprimé dans la case « Plafond de déduction » de la rubrique « Épargne retraite » de votre déclaration de revenus, à titre indicatif, il n'est pas imposable en tant que tel, il sert uniquement de repère.
Peut-on reporter ou mutualiser le plafond d’épargne retraite ?
Le report des plafonds : un délai désormais porté à 5 ans
Jusqu'ici, la part non utilisée du plafond se reportait automatiquement sur les 3 années suivantes. La loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026, art. 10) a modifié l'article 163 quatervicies du CGI pour porter ce délai à 5 ans mais uniquement pour les plafonds générés à compter de 2026.
Concrètement, deux régimes coexistent en ce moment :
- les reliquats de 2023, 2024 et 2025 restent soumis à l'ancien délai de 3 ans (utilisables respectivement jusqu'en 2026, 2027 et 2028) ;
- les reliquats générés à partir de 2026 sont reportables sur 5 ans (le plafond non utilisé en 2026 pourra ainsi servir jusqu'en 2031).
Ce n'est donc qu'à partir de 2031 que l'effet plein de la réforme se fera sentir. Si vous n'avez pas utilisé vos plafonds 2024 et 2025, il est stratégiquement intéressant de les consommer en priorité avant leur expiration, avant d'entamer votre nouveau reliquat 2026.
La mutualisation des plafonds entre conjoints
Les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune peuvent mutualiser leurs plafonds. Pour ce faire, cochez la case 6QR sur votre déclaration de revenus. Attention, il faut le spécifier à chaque déclaration, ce n’est pas automatique.
Ainsi, un époux ayant utilisé son maximum de 4 000 € pourra utiliser les 2 000 € restants sur la limite de 6 000 € de son épouse, si elle-même a versé 4 000 € cette année-là.
Que se passe-t-il si on n’utilise pas son plafond d’épargne retraite ?
Si vous n'utilisez pas votre plafond, vous ne réduisez pas votre revenu imposable, et donc pas votre impôt sur le revenu. Comme expliqué plus haut, les parts non utilisées ne se perdent pas immédiatement : elles se cumulent, selon leur année de génération, pendant 3 ans (plafonds 2023-2025) ou 5 ans (plafonds à partir de 2026), avant d'être définitivement perdues.
Les plafonds reportables permettent ainsi d’augmenter sa capacité de déduction lors d’une année où les versements sont plus élevés. Planifier ses versements permet d’éviter de perdre une partie de cette capacité de déduction, en gardant à l'esprit que les plafonds les plus anciens (2023, 2024) expirent en premier et méritent d'être consommés en priorité.
Quelles stratégies pour optimiser l’utilisation de son plafond d’épargne retraite ?
Voici plusieurs conseils et stratégies pour tirer pleinement parti des avantages fiscaux liés à l’épargne retraite :
- Prenez connaissance tous les ans de votre maximum déductible en consultant votre dernier avis d’imposition.
- Mettez en place un plan d’épargne en fonction, en adéquation avec vos capacités, votre budget et vos projets prévus cette année-là. Programmez des virements récurrents, chaque mois.
- Si vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond, le mécanisme de report est particulièrement utile en cas de rentrée exceptionnelle d’argent ou de changement de situation professionnelle.
- Pensez à mutualiser vos plafonds avec votre conjoint ou partenaire de PACS, surtout si l’un de vous n’utilise pas pleinement le sien.
Les erreurs à éviter concernant le plafond du PER
Même si tous les épargnants bénéficient d’un plafond minimum, quelles que soient leurs ressources, cela ne signifie pas qu’ils profiteront tous d’un avantage fiscal. Ainsi, il faut être imposé, et même plutôt fortement imposé pour profiter des atouts fiscaux de ce produit. Préférez une assurance vie si ce n’est pas votre cas.
Veillez à ne pas dépasser votre plafond, sous peine de cotiser sans gain fiscal, surtout si cela tire sur votre budget. Pour ce faire, consultez-le sur votre avis d’imposition.
Anticipez vos besoins de liquidité : une surcotisation mal planifiée peut vous priver de ressources nécessaires à court terme, d’autant plus que les sommes placées sur un PER sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé (accidents de la vie, achat de la résidence principale).
Foire aux questions sur le plafond d’épargne retraite
Qu'est-ce que le plafond d'épargne retraite sur mon avis d'imposition ?
Le plafond d'épargne retraite indiqué sur l'avis d'imposition correspond au montant maximal de versements que vous pouvez déduire de votre revenu imposable cette année. Il additionne le plafond calculé sur vos revenus de l'année précédente (pour un salarié, entre 4 710 € et 37 680 € en 2026) et vos plafonds non utilisés.
Combien de temps peut-on reporter un plafond d'épargne retraite non utilisé ?
Le report est passé de 3 à 5 ans avec la loi de finances pour 2026, mais seulement pour les plafonds générés à compter de 2026. Les plafonds non utilisés de 2023, 2024 et 2025 gardent le délai de 3 ans et expirent respectivement en 2026, 2027 et 2028.
Où exactement trouver mon plafond épargne retraite ?
Le plafond figure dans la rubrique « Plafond épargne retraite » de votre avis d'imposition, qui affiche deux montants : le plafond total de l'année précédente et le plafond applicable à vos cotisations de cette année, reports compris. Il est aussi rappelé, à titre indicatif, sur votre déclaration de revenus.
Comment mutualiser son plafond avec son conjoint ?
Les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune mutualisent leurs plafonds en cochant la case 6QR de la déclaration de revenus : le plafond non utilisé par l'un des membres du foyer bénéficie alors à l'autre. Cette option n'est pas automatique et doit être cochée à chaque déclaration.
À quoi sert de connaître son plafond avant de verser sur un PER ?
Connaître son plafond avant de verser sur un PER permet de calibrer ses versements : au-delà du plafond disponible, les sommes versées ne sont plus déductibles et n'apportent aucune économie d'impôt. Le gain dépend aussi de votre tranche marginale d'imposition : plus elle est élevée, plus chaque euro déduit réduit l'impôt.
