Le plafond d’épargne retraite est un élément clé pour optimiser ses cotisations et bénéficier d’avantages fiscaux. En 2025, les règles évoluent légèrement, il est donc important de comprendre son fonctionnement, son calcul et les stratégies pour en tirer le meilleur parti.
L’essentiel
- Le plafond d’épargne retraite détermine le montant maximal que vous pouvez déduire de votre revenu imposable au titre des versements volontaires effectués sur un plan d’épargne retraite (individuel ou d’entreprise), un PERP, PERCO ou encore un contrat Madelin.
- Il dépend de votre statut (salarié ou non) et de vos revenus ou bénéfices imposables.
- En cas de non-utilisation, il peut être reporté sur 3 ans, mais aussi mutualisé avec votre conjoint ou partenaire de PACS, sous conditions.
- Ne pas l’utiliser peut entraîner une perte de déduction fiscale, sauf en cas de report.
- Des stratégies simples (versements réguliers, suivi des plafonds, déclaration correcte) permettent d’optimiser la baisse d’impôt tous les ans.
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Qu’est-ce que le plafond d’épargne retraite et à quoi sert-il ?
Le plafond d’épargne retraite correspond au total des versements volontaires que vous pouvez déduire de votre revenu imposable dans le cadre des dispositifs individuels tels que :
- le plan d’épargne retraite (PER), individuel ou entreprise ;
- les anciens produits d’épargne retraite, aujourd’hui fermés à la commercialisation mais toujours actifs pour ceux ouverts avant octobre 2020 : PERP, PERCO, Madelin...
Il s’agit d’une carotte fiscale pour encourager les contribuables à préparer leur retraite, tout en bénéficiant d’une baisse de leurs impôts. Le plafond sert à limiter l’avantage fiscal, pour éviter des déductions trop importantes. L’impôt sur le revenu servant à couvrir les dépenses publiques, il est important de ne pas trop rogner sur sa collecte.
Le plafond d’épargne retraite est donc fixé en équilibre avec cet impératif de contribution à la société, tout en incitant à l’épargne et à l’augmentation du montant de sa retraite.
Comment est calculé le plafond d’épargne retraite ?
La formule du plafond dépend de votre statut professionnel, et de vos ressources. Ainsi, au titre des versements effectués une année n, le plafond est fixé à :
- Pour tous (salariés et autres) : 10% des revenus professionnels imposables n-1.
- Travailleurs non-salariés (TNS) : 10% du bénéfice imposable + 15% du bénéfice compris entre 1 et 8 Pass de l’année en cours.
Chaque personne dispose donc de son propre plafond. Toutefois, les pouvoirs publics ont limité l’avantage fiscal, en fonction du plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass), fixé à 47 100 € en 2025 (contre 46 368 € en 2024), et qui évolue tous les ans.
- à 10% de 8 Pass n-1 pour les employés, soit 37 094 € pour 2025 ;
- à 10% de 8 Pass + 15% de 7 Pass pour les TNS, soit 87 135 € pour 2025.
Enfin, si le résultat obtenu est inférieur à une certaine somme, c'est un seuil minimum qui s’applique. Ainsi, au titre de 2025, les contribuables pourront au moins déduire :
- 4 637 € (10% d’un Pass n-1) pour les employés et autres (personne sans activité, notamment) ;
- 4 710 € (10% d’un Pass) pour les TNS.
L’avantage d’utiliser la totalité de son plafond est l’obtention d’une baisse d’impôts maximale.
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Exemples de calcul
Voici quelques exemples pour des cotisations versées en 2025 :
| Profil | Plafond |
|---|---|
| Salarié déclarant 35 000 € par an | 3 500 € (10% de 35 000) |
| Indépendant aux recettes imposables de 77 000 € | 12 185 € (10% de 77 000 + 15% de (77 000 – 47 100)) |
| Personne sans activité déclarant 9 600 € | 4 637 € (minimum) |
Où trouver mon plafond épargne retraite ?
Si vous n’êtes pas sûr de pouvoir calculer vous-même votre maximum déductible, vous pouvez le retrouver à la fin de votre dernier avis d’imposition, dans la rubrique dédiée. Si vous bénéficiez de reports, vous les verrez également indiqués.
Peut-on reporter ou mutualiser le plafond d’épargne retraite ?
Le possible report des plafonds
La part non utilisée est automatiquement reportée l’an suivant, et ce jusqu’à 3 ans. Cela permet d’augmenter les possibles déductions si vous n’avez pas utilisé tout votre plafond en temps voulu. Imaginons des limites 2023 et 2024 de 3 000 € chacun non utilisées, vous pourrez ainsi ajouter 6 000 € à votre plafond 2025 (sous réserve d’avoir des revenus identiques tous les ans).
La mutualisation des plafonds entre conjoints
De plus, il est possible de mutualiser le plafond avec votre conjoint ou partenaire de PACS, si vous êtes soumis à imposition commune. Pour ce faire, cochez la case 6QR sur votre déclaration de revenu. Attention, il faut le spécifier à chaque déclaration, ce n’est pas automatique.
Ainsi, un époux ayant utilisé son maximum de 4 000 € pourra utiliser les 2 000 € restants sur la limite de 6 000 € de son épouse, si elle-même a versé 4 000 € cette année-là.
Que se passe-t-il si on n’utilise pas son plafond d’épargne retraite ?
Si l’on n’utilise pas son plafond, cela signifie qu’on ne réduit pas son revenu imposable, et donc logiquement son impôt sur le revenu. Toutefois, comme expliqué plus haut, les parts non utilisées se cumulent pendant 3 ans, avant d’être définitivement perdues.
Il est donc possible de récupérer son manque à gagner, sous réserve de pouvoir verser davantage une année, ce qui n’est pas à la portée de tout le monde. Dès lors, il est conseillé de planifier ses versements pour éviter de perdre ce droit à déduction et optimiser sa fiscalité sur le long terme.
Quelles stratégies pour optimiser l’utilisation de son plafond d’épargne retraite ?
Voici plusieurs conseils et stratégies pour tirer pleinement parti des avantages fiscaux liés à l’épargne retraite :
- Prenez connaissance tous les ans de votre maximum déductible en consultant votre dernier avis d’imposition.
- Mettez en place un plan d’épargne en fonction, en adéquation avec vos capacités, votre budget et vos projets prévus cette année-là. Programmez des virements récurrents, chaque mois.
- Si vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond, le mécanisme de report est particulièrement utile en cas de rentrée exceptionnelle d’argent ou de changement de situation professionnelle.
- Pensez à mutualiser vos plafonds avec votre conjoint ou partenaire de PACS, surtout si l’un de vous n’utilise pas pleinement le sien.
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Les erreurs à éviter concernant le plafond du PER
Même si tous les épargnants bénéficient d’un plafond minimum, quelles que soient leurs ressources, cela ne signifie pas qu’ils profiteront tous d’un avantage fiscal. Ainsi, il faut être imposé, et même plutôt fortement imposé pour profiter des atouts de ce produit. Préférez une assurance vie si ce n’est pas votre cas.
Veillez à ne pas dépasser votre plafond, sous peine de cotiser sans gain fiscal, surtout si cela tire sur votre budget. Pour ce faire, consultez-le sur votre avis d’imposition.
Anticipez vos besoins de liquidité : une surcotisation mal planifiée peut vous priver de ressources nécessaires à court terme, d’autant plus que les sommes placées sur un PER sont bloquées jusqu’à la retraite (accidents de la vie et achat d’une résidence principale).
Foire aux questions sur le plan d’épargne retraite
Comment calculer la déduction PER impôt pour un PER ?
Pour connaître votre possible déduction PER, la formule dépend de votre statut professionnel (non-salarié ou autre), et de votre revenu ou bénéfice imposable. Par ailleurs, la loi fixe un plafond minimal et maximal, variant avec le plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass).
Comment réduire ses impôts avec un PER ?
Les versements volontaires effectués sur un PER peuvent être déduits du revenu imposable, dans la limite d’un plafond. En diminuant votre revenu imposable, corrélativement, vous faites baisser votre impôt sur le revenu.
Quel est le plafond de déduction fiscale pour le PER en 2025 ?
Au titre des versements effectués en 2025, le plafond pour les employés correspond à 10% de leurs ressources de 2024, dans la limite de 37 680 €. Si les 10% sont inférieurs à 4 637 €, c’est ce montant minimal qui s’applique.
