En 2026, le plafond d’épargne retraite évolue avec la revalorisation du plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass), fixé à 48 060 €, ouvrant de nouvelles opportunités de déduction fiscale pour les épargnants. Que vous soyez salarié, travailleur non salarié ou sans activité, bien comprendre le fonctionnement de ce plafond est essentiel pour optimiser vos versements sur un PER et réduire efficacement votre impôt sur le revenu.
Calcul, montants applicables en 2026, règles de report et stratégies d’optimisation : cette page vous guide pas à pas pour tirer pleinement parti de l’épargne retraite cette année.
- Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) détermine le montant maximal déductible pour l'épargne retraite, s'élevant à 48 060 € en 2026.
- Les salariés peuvent déduire jusqu'à 10% de leur revenu net imposable (plafonné à 8 PASS) ou 10% du PASS, soit 4 806 € pour 2026 .
- Les travailleurs non-salariés (TNS) bénéficient d'un plafond de déduction plus élevé, intégrant 10% de leur bénéfice imposable et 15% supplémentaire sur la fraction de revenu entre 1 et 8 PASS .
- Les contribuables peuvent reporter les plafonds non utilisés des trois années précédentes pour optimiser leur déduction fiscale .
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Qu’est-ce que le plafond d’épargne retraite et à quoi sert-il ?
Le plafond d’épargne retraite correspond au total des versements volontaires que vous pouvez déduire de votre revenu imposable dans le cadre des dispositifs individuels tels que :
- le plan d’épargne retraite (PER), individuel (PERin) ou entreprise (PERECO ou PERO) ;
- les anciens produits d’épargne retraite, aujourd’hui fermés à la commercialisation mais toujours actifs pour ceux ouverts avant octobre 2020 : PERP, PERCO, Madelin...
Il s’agit d’une carotte fiscale pour encourager les contribuables à préparer leur retraite, tout en bénéficiant d’une baisse de leurs impôts. Le plafond sert à limiter l’avantage fiscal, pour éviter des déductions trop importantes. L’impôt sur le revenu servant à couvrir les dépenses publiques, il est important de ne pas trop rogner sur sa collecte.
Le plafond d’épargne retraite est donc fixé en équilibre avec cet impératif de contribution à la société, tout en incitant à l’épargne et à l’augmentation du montant de sa retraite.
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Comment est calculé le plafond d’épargne retraite ?
La formule du plafond dépend de votre statut professionnel, et de vos ressources. Ainsi, au titre des versements effectués une année n, le plafond est fixé à :
- Pour tous (salariés et autres) : 10% des revenus professionnels imposables n-1.
- Travailleurs non-salariés (TNS) : 10% du bénéfice imposable + 15% du bénéfice compris entre 1 et 8 Pass de l’année en cours.
Chaque personne dispose donc de son propre plafond. Toutefois, les pouvoirs publics ont limité l’avantage fiscal, en fonction du plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass), fixé à 48 060 € en 2026 (contre 47 100 € en 2025), et qui évolue tous les ans :
- à 10% de 8 Pass n-1 pour les employés, soit 37 680 € pour 2026 ;
- à 10% de 8 Pass + 15% de 7 Pass pour les TNS, soit 88 911 € pour 2026.
Enfin, si le résultat obtenu est inférieur à une certaine somme, c'est un seuil minimum qui s’applique. Ainsi, au titre de 2026, les contribuables pourront au moins déduire :
- 4 710 € (10% d’un Pass n-1) pour les employés et autres (personne sans activité, notamment) ;
- 4 806 € (10% d’un Pass) pour les TNS.
L’avantage d’utiliser la totalité de son plafond est l’obtention d’une baisse d’impôts maximale.
| Profil | Plafond |
|---|---|
| Salarié déclarant 49 000 € par an | 4 900 € (10% de 49 000) |
| Indépendant aux recettes imposables de 77 000 € | 12 185 € (10% de 77 000 + 15% de (77 000 – 47 100)) |
| Personne sans activité déclarant 9 600 € | 4 710 € (minimum) |
Où trouver mon plafond épargne retraite ?
Si vous n’êtes pas sûr de pouvoir calculer vous-même votre maximum déductible, vous pouvez le retrouver à la fin de votre dernier avis d’imposition, dans la rubrique dédiée. Si vous bénéficiez de reports, vous les verrez également indiqués.
Peut-on reporter ou mutualiser le plafond d’épargne retraite ?
Le possible report des plafonds
La part non utilisée est automatiquement reportée l’an suivant, et ce jusqu’à 3 ans. Cela permet d’augmenter les possibles déductions si vous n’avez pas utilisé tout votre plafond en temps voulu. Imaginons des limites 2024 et 2025 de 3 000 € chacun non utilisées, vous pourrez ainsi ajouter 6 000 € à votre plafond 2026 (sous réserve d’avoir des revenus identiques tous les ans).
La mutualisation des plafonds entre conjoints
De plus, il est possible de mutualiser le plafond avec votre conjoint ou partenaire de PACS, si vous êtes soumis à imposition commune. Pour ce faire, cochez la case 6QR sur votre déclaration de revenu. Attention, il faut le spécifier à chaque déclaration, ce n’est pas automatique.
Ainsi, un époux ayant utilisé son maximum de 4 000 € pourra utiliser les 2 000 € restants sur la limite de 6 000 € de son épouse, si elle-même a versé 4 000 € cette année-là.
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Que se passe-t-il si on n’utilise pas son plafond d’épargne retraite ?
Si l’on n’utilise pas son plafond, cela signifie qu’on ne réduit pas son revenu imposable, et donc logiquement son impôt sur le revenu. Toutefois, comme expliqué plus haut, les parts non utilisées se cumulent pendant 3 ans, avant d’être définitivement perdues.
Il est donc possible de récupérer son manque à gagner, sous réserve de pouvoir verser davantage une année, ce qui n’est pas à la portée de tout le monde. Dès lors, il est conseillé de planifier ses versements pour éviter de perdre ce droit à déduction et optimiser sa fiscalité sur le long terme.
Quelles stratégies pour optimiser l’utilisation de son plafond d’épargne retraite ?
Voici plusieurs conseils et stratégies pour tirer pleinement parti des avantages fiscaux liés à l’épargne retraite :
- Prenez connaissance tous les ans de votre maximum déductible en consultant votre dernier avis d’imposition.
- Mettez en place un plan d’épargne en fonction, en adéquation avec vos capacités, votre budget et vos projets prévus cette année-là. Programmez des virements récurrents, chaque mois.
- Si vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond, le mécanisme de report est particulièrement utile en cas de rentrée exceptionnelle d’argent ou de changement de situation professionnelle.
- Pensez à mutualiser vos plafonds avec votre conjoint ou partenaire de PACS, surtout si l’un de vous n’utilise pas pleinement le sien.
Les erreurs à éviter concernant le plafond du PER
Même si tous les épargnants bénéficient d’un plafond minimum, quelles que soient leurs ressources, cela ne signifie pas qu’ils profiteront tous d’un avantage fiscal. Ainsi, il faut être imposé, et même plutôt fortement imposé pour profiter des atouts de ce produit. Préférez une assurance vie si ce n’est pas votre cas.
Veillez à ne pas dépasser votre plafond, sous peine de cotiser sans gain fiscal, surtout si cela tire sur votre budget. Pour ce faire, consultez-le sur votre avis d’imposition.
Anticipez vos besoins de liquidité : une surcotisation mal planifiée peut vous priver de ressources nécessaires à court terme, d’autant plus que les sommes placées sur un PER sont bloquées jusqu’à la retraite (accidents de la vie et achat d’une résidence principale).
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Foire aux questions sur le plafond d’épargne retraite
Quel est le plafond d'épargne retraite pour 2026 ?
Au titre des versements effectués en 2026, le plafond pour les employés correspond à 10% de leurs ressources de 2025, dans la limite de 37 680 €. Si les 10% sont inférieurs à 4 710 €, c’est ce montant minimal qui s’applique.
Comment calculer la déduction PER impôt pour un PER ?
Pour connaître votre possible déduction PER, la formule dépend de votre statut professionnel (non-salarié ou autre), et de votre revenu ou bénéfice imposable. Par ailleurs, la loi fixe un plafond minimal et maximal, variant avec le plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass).
Comment réduire ses impôts avec un PER ?
Les versements volontaires effectués sur un PER peuvent être déduits du revenu imposable, dans la limite d’un plafond. En diminuant votre revenu imposable, corrélativement, vous faites baisser votre impôt sur le revenu.
Qu'est-ce que le plafond épargne retraite non utilisé ?
Le plafond d’épargne retraite non utilisé correspond à la part du plafond de déduction fiscale des versements retraite (PER, PERP, Madelin, etc.) que vous n’avez pas utilisée les années précédentes. Ce montant non consommé se reporte sur les 3 années suivantes et s’ajoute au plafond de l’année en cours, vous permettant ainsi de déduire davantage de versements si vous épargnez plus une année donnée. Il est indiqué sur votre avis d’imposition, dans le détail des plafonds épargne retraite.
