Né de la loi PACTE, le plan d’épargne retraite individuel (PERin) succède aux contrats Madelin et au PERP. Si vous envisagez de préparer votre retraite et d’obtenir un complément de ressources, ce placement à long terme est à envisager.
Qu'est-ce que le PERin ?
Le plan d’épargne retraite individuel est un contrat souscrit à long terme qui ne sera débloqué qu’à la retraite, sauf dans les situations suivantes :
- Expiration des droits à l’assurance-chômage ;
- Invalidité ;
- Décès du conjoint ou partenaire de Pacs ;
- Surendettement ;
- Liquidation judiciaire ;
- Acquisition de la résidence principale. Le placement PERin : pour qui ?
- Versements volontaires ;
- Transferts de sommes versées au titre de la participation ou de l’intéressement, voire d’un compte-épargne-temps.
- Le contrat d’assurance-vie doit avoir été ouvert il y a plus de 8 ans  ;
- Le transfert doit être effectué au minimum 5 ans avant le départ en retraite  ;
- Les fonds sont investis dans le plan d’épargne retraite individuel avant le 31 décembre de l’année du transfert  ;
- Le transfert est réalisé avant le 1er janvier 2023.
- La sortie sous forme de rente viagère ; La sortie en capital :
- Une solution mixte entre rente viagère et capital. En clair, vous débloquez une partie en capital et le reste sera versé chaque mois.
- Les frais d’entrée : certains contrats imposent des frais à l’ouverture du contrat, tentez de trouver une offre sans frais d’entrée ;
- Les frais de versement : là encore, il est possible de trouver des contrats qui n’imposent pas de frais. Ceux-ci affectent la rentabilité de votre épargne, mieux vaut les réduire au maximum ;
- Les frais de dossier : une fois de plus, certains assureurs facturent des frais de dossier, ce qui n’est pas le cas de tous, comparer s’avère très utile ;
- Les frais de gestion : ceux-ci ne sont jamais gratuits, il est naturel de rémunérer les agents qui gèrent votre patrimoine. Toutefois, ces frais sont variables d’un contrat à l’autre, comparez-les ;
- Le nombre de supports. La diversité des supports en euros ou en unités de compte vous permet de choisir une solution adaptée pour viser une rentabilité cohérente avec votre projet ;
- Le mode de gestion : si la gestion libre est moins coûteuse, force est de constater que les marchés évoluent en permanence et qu’une veille est nécessaire pour faire les meilleurs placements. La gestion déléguée permet ainsi de déléguer à un expert votre argent pour construire votre patrimoine pour la retraite ;
- Le niveau de risque : une analyse est réalisée en amont afin de déterminer votre souhait. Vous pouvez vous lancer dans un placement avec un risque faible, moyen ou élevé. Plus le risque est faible, plus la rentabilité est basse.
Il est ouvert à tous, sans condition d’âge et s’adresse à la fois aux salariés, aux travailleurs indépendants et aux demandeurs d’emploi.
À l’image d’une assurance-vie, il s’agit d’un contrat d’assurance qui peut être souscrit auprès de votre banque ou d’un assureur.
Les versements sur le contrat PERin
Pour alimenter votre PER individuel, différentes solutions vous sont offertes :
Il est également possible de transférer les fonds placés sur un contrat d’assurance-vie en remplissant les conditions suivantes :
Quels sont les avantages du PERin ?
Le PER individuel offre tout d’abord un avantage majeur par rapport à ses prédécesseurs : la sortie en capital. Auparavant, seule la sortie en rente viagère était autorisée, ce qui ne correspondait pas nécessairement aux attentes des retraités. À présent, ce sont même trois types de sorties qui vous sont proposés :
L’autre avantage du contrat PERin réside dans sa fiscalité. En effet, il est possible d’envisager, si vous le souhaitez, une déduction de vos cotisations sur votre impôt ou sur vos bénéfices selon votre statut. Il est ainsi possible de déduire les cotisations dans la limite de 10 % des revenus d’activité jusqu’à 8 PASS ou dans la limite de 10 % du PASS (majoré de 15 % pour les indépendants).
Prenons un exemple pour bien comprendre : vous êtes salarié et êtes imposé sur un montant de 35 000 €. Vous versez 3 000 € sur votre PERin. Vous pouvez déduire ce montant, vous ne déclarez plus que 32 000 €. Si vous êtes imposé à la tranche de 30 %, le gain est de 3 000 x 30 % = 900 €.
La fiscalité du PERin : bien faire les meilleurs choix
Attention, ce n’est pas parce que le PERin vous permet de déduire le montant de vos cotisations de vos impôts que vous devez impérativement le faire. Parfois, c’est même contreproductif. En effet, lorsque vous faites ce choix, l’imposition est supérieure à la sortie. En clair, vous devez calculer l’avantage à l’entrée et à la sortie pour déterminer le meilleur choix. Par exemple, si vous payez peu d’impôt, il peut être plus intéressant de ne pas profiter de la déduction à l’entrée et de bénéficier d’une fiscalité plus avantageuse à la sortie. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un conseiller si vous avez le moindre doute.
Ce tableau récapitule la fiscalité du PER individuel selon vos choix.
| Type de versement | Déduction à l’entrée | Sortie en rente viagère | Sortie en capital |
| Versement volontaire | OUI | Imposition à l’impôt sur le revenu de la rente en tant que rente viagère à titre gratuit avec abattement de 10 %. Prélèvements sociaux de 17,2 % sur une fraction de la rente selon l’âge du titulaire au moment du premier versement de la rente. La part imposée de la rente est la suivante : 70 % si moins de 50 ans 50 % entre 50 et 59 ans 40 % entre 60 et 69 ans 30 % si plus de 70 ans. |
Le montant versé est imposable à l’impôt sur le revenu en tant que rente viagère à titre gratuit. Les produits issus des versements sont imposables au PFU ou sur option globale à l’imposition sur le revenu et aux prélèvements sociaux. |
| Versement volontaire | NON | Une partie de la rente est imposée selon l’âge : 70 % si moins de 50 ans 50 % entre 50 et 59 ans 40 % entre 60 et 69 ans 30 % si plus de 70 ans. |
Le montant versé est exonéré d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Les produits issus des versements sont imposables au PFU sur option globale à l’imposition sur le revenu et aux prélèvements sociaux. |
| Sortie anticipée | Pas de rente pour la sortie anticipée du placement PERin | Exonération d’impôt sur le revenu. Prélèvements sociaux de 17,2 %. Pour l’acquisition de la résidence principale, l’imposition est la même que pour les versements volontaires. |
Quel est le plafond du PERin ?
Il n’existe pas de plafond en termes de versements sur le contrat PERin. Vous pouvez choisir librement le montant versé tout au long de la vie du contrat.
Il n’existe pas non plus de plafond pour votre épargne, vous êtes libre de cotiser comme vous le souhaitez.
En revanche, comme nous l’avons évoqué précédemment, il existe un plafond de déduction fiscale.
Le contrat idéal pour votre épargne retraite ?
Il est toujours difficile de déterminer si un contrat d’épargne est la solution idéale. L’atout majeur du placement PERin réside dans la déductibilité des cotisations versées. Aussi, c’est un contrat qui peut, de prime abord, sembler idéal pour des personnes présentant des revenus élevés ou des entrepreneurs qui souhaitent réduire leur bénéfice.
De plus vous pouvez également transférer vos anciens contrats retraite (PERP, Madelin, etc.) vers un PER.
Il ne faut pas oublier également que le plan d’épargne retraite individuel est un contrat à long terme. Vous devez donc vous assurer que vous n’aurez pas besoin de cette épargne, le déblocage anticipé n’étant permis que dans de rares cas. Si vous avez le moindre doute sur votre capacité à attendre la retraite, privilégiez des contrats qui peuvent être débloqués plus tôt, tels que le plan épargne entreprise (PEE). Il n’est bloqué que 5 ans et permet, là encore, de bénéficier d’un avantage fiscal, tout en ayant un capital disponible à court terme.
Comparer les PERin : les points de vigilance
Nous vous proposons d’épargner pour votre retraite et de réduire votre imposition avec des contrats performants.
Attention toutefois, tous ne se valent pas. Vous devez faire un comparatif de différents points avant de vous engager, d’autant qu’il s’agit d’une épargne à long terme.
Pour vous accompagner, nous avons Ă©galement mis en place un comparateur de nos PER.