Le plafond PERP détermine le montant des versements que vous pouvez déduire de votre revenu imposable en 2026. Calculé à partir de vos revenus et encadré par le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), ce disponible fiscal constitue un levier puissant pour réduire votre imposition — à condition de bien en comprendre les règles.
Montant minimum, plafond maximal, mutualisation avec les autres produits d’épargne retraite ou encore spécificités selon votre statut : voici tout ce qu’il faut savoir pour estimer votre capacité de déduction et optimiser vos versements.
- Le plafond PERP correspond au montant maximal de versements déductibles de votre revenu imposable chaque année.
- Il est égal à 10% de vos revenus nets professionnels, avec un minimum et un maximum indexés sur le PASS.
- Ce plafond est personnalisé et indiqué directement sur votre avis d’imposition.
- Tous vos versements d’épargne retraite déductibles (PER, PERP, Madelin, article 83, etc.) partagent une même enveloppe fiscale.
- Vérifier votre disponible avant de verser permet d’optimiser votre économie d’impôt et d’éviter toute déduction perdue.
Note trustpilot :
- Accessible dès 500 € de versement initial
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Les unités de compte présentent un risque de perte en capital.
Quelques principes de base du PERP
Bien qu’il ne soit plus possible d’ouvrir un plan d’épargne retraite populaire (PERP) depuis la généralisation du plan d’épargne retraite (PER), les contrats souscrits avant octobre 2020 restent parfaitement valides. Les épargnants concernés peuvent donc continuer à effectuer des versements et à bénéficier des avantages fiscaux associés.
Le PERP est un produit d’épargne retraite à long terme, conçu pour permettre la constitution d’un complément de revenus une fois l’âge de la retraite atteint. L’épargne accumulée est alors majoritairement convertie en rente viagère, versée jusqu’au décès du titulaire (sauf cas particuliers autorisant une sortie partielle en capital).
L’avantage fiscal du PERP
Facultatif et accessible sans plafond de versement, le PERP offre surtout un levier fiscal intéressant : les sommes versées sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Cette déduction vient donc réduire l’assiette sur laquelle est appliqué le barème de l’impôt sur le revenu.
Dès lors, si vous êtes fortement imposé, réduire cette base taxable diminue corrélativement le montant de votre impôt. L'économie d'impôts que vous êtes susceptibles de réaliser dans le cadre de vos versements dépend avant tout de votre taux marginal d'imposition. Celui-ci correspond au taux de la tranche d'imposition la plus élevée de chaque contribuable, évaluée chaque année par l'administration fiscale en tenant compte de l'inflation.
De fait, plus votre taux d'imposition sera élevé, plus la déduction (donc l'économie) d'impôts réalisée sera importante. Pour en profiter pleinement, vous devrez donc atteindre les tranches les plus élevées du barème : 41 ou 45%. Voilà pourquoi le PERP semble davantage indiqué pour les épargnants soumis à une imposition élevée.
Cependant, cet avantage fiscal est plafonné à limite annuelle, que nous détaillons ci-dessous.
Quel est le plafond de déduction du PERP en 2026 ?
Chaque année, les contribuables disposent d’un plafond de déduction personnalisé, dont les montants minimums et maximums évoluent avec le plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass).
Voici les plafonds pour les versements réalisés en 2026 :
- 10% du revenu net imposable de l’année n-1.
- S’il est plus élevé, 10% du Pass n-1, soit 4 710 € pour 2026.
- Avec un maximum de 37 680 €, soit 10% de 8 Pass n-1.
Exemples illustratifs :
- Un épargnant déclarant 30 000 euros bénéficiera donc du plafond minimum de 4 710 €.
- Si son revenu imposable grimpe à 50 000 € l’année suivante, son plafond sera de 5 000 € (hors report éventuel).
Quel plafond maximum de déduction d’épargne retraite pour les salariés ?
Le plafond de déduction fiscale de l’épargne retraite, expliqué plus haut, n’est pas propre à un seul contrat. En effet, il s’agit d’un plafond global, calculé pour chaque membre du foyer fiscal, qui s’applique à la plupart des dispositifs de retraite supplémentaire.
Autrement dit, les versements volontaires effectués sur un PERP, sur un plan d’épargne retraite (PER), mais aussi sur d’anciens produits encore en cours (PREFON, COREM, article 83, etc.), se partagent la même enveloppe fiscale.
Ce plafond est automatiquement déterminé par l’administration et figure sur l’avis d’impôt. Il est ensuite diminué de certains versements déjà réalisés sur d’autres dispositifs de retraite supplémentaire (cotisations obligatoires en entreprise, abondement de l’employeur) afin d’éviter un cumul d’avantages fiscaux.
En pratique, cela signifie que tous les efforts d’épargne retraite déductibles viennent consommer une seule et même capacité de déduction. Avant d’effectuer un nouveau versement, il est donc essentiel de vérifier le plafond disponible, sous peine de ne pas pouvoir déduire la totalité des sommes versées.
Quel plafond maximum pour les travailleurs non-salariés ?
Le PERP est souvent perçu comme le contrat Madelin des salariés – rappelle à ce titre que le contrat Madelin propose aux travailleurs non-salariés de se constituer une épargne retraite en cotisant à des régimes spécifiques. En réalité, même les TNS ont la possibilité de souscrire à un Plan d'épargne retraite populaire, qui est un produit destiné à accompagner tous les changements de statuts sociaux et professionnels – et donc, destiné à tous.
Ce faisant, le calcul du disponible fiscal des travailleurs non-salariés tient compte à tout moment des cotisations versées sur les contrats Madelin ou " Madelin agricole ", ainsi que l'abondement de l'entreprise sur un contrat de type PERCO, dans la limite du montant exonéré d'impôt.
Le PER a remplacé les anciens produits d’épargne retraite
Depuis octobre 2019, le plan d’épargne retraite (PER) est devenu le produit de référence pour préparer sa retraite. Plus souple et plus lisible, il remplace les dispositifs historiques comme le PERP, le Madelin, le PERCO ou encore les contrats « article 83 », même si ces derniers peuvent toujours être alimentés lorsqu’ils sont déjà ouverts.
Note trustpilot :
- Accessible dès 500 € de versement initial
- 0€ de frais d'entrée / d'arbitrage
- La gestion pilotée Pilot
- Un fonds en euros de qualité
- Plus de 700 UC disponibles en gestion libre
Les unités de compte présentent un risque de perte en capital.
L’un des principaux atouts du PER est sa portabilité : il est possible d’y transférer l’épargne constituée sur d’anciens contrats afin de regrouper ses droits et de simplifier le suivi de son épargne retraite. Selon votre situation, ce regroupement peut aussi faciliter l’optimisation de votre plafond de déduction fiscale.
Découvrez en détail le fonctionnement du PER et ses avantages pour déterminer s’il correspond à votre stratégie d’épargne retraite.
