La réduction et la déduction d’impôt sont deux moyens de faire baisser son impôt sur le revenu. Comprendre les produits associés, les plafonds et les conditions d’éligibilité vous aidera à choisir la solution la plus adaptée à votre situation.
Déduction d'impôt
La déduction intervient avant le calcul de l'impôt. Elle s’applique sur le revenu que vous déclarez, réduisant ainsi votre base taxable. En diminuant l’assiette sur laquelle est ensuite appliqué le barème progressif de l’impôt, vous pouvez réduire l’imposition, voire la supprimer. Cela réduit également votre revenu fiscal de référence (RFR).
Voici plusieurs exemples de déductions fiscales :
- L’abattement de 10% for frais professionnels.
- La déduction de frais réels (kilométriques, repas, etc.).
- Une pension alimentaire versée.
- Les versements effectués sur un plan d’épargne retraite (PER), mais aussi sur les anciens produits d’épargne retraite (PERP, Madelin, article 83, etc.).
Le gain fiscal dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Plus précisément encore, il dépend du taux qui aurait été appliqué aux sommes déduites.
Exemple illustratif :
Un contribuable déclarant 50 000 euros de revenu net imposable verse 5 000 euros sur son PER. Ces 5 000 euros auraient été imposés à 30%.
Cela représente donc une économie d’impôts de 1 500 euros.
A noter que, comme tout avantage fiscal, les déductions sont plafonnées par la loi. Ainsi, pour 2026, le plafond d’épargne retraite est fixé pour tous (hors travailleurs non-salariés), à 10% du revenu imposable.
- avec un minimum de 4 710 € (10% du plafond annuel de la Sécurité sociale n-1) ;
- et un maximum de 37 680 € (10% de 8 Pass n-1).
Réduction d'impôt
La réduction intervient après le calcul de l'impôt. Si vous ne payez pas d’impôt, la réduction sera inefficace. Parmi les plus connues, on retrouve :
- L’investissement immobilier locatif : Denormandie, Malraux, Loc’avantages.
- Les dons effectués à certaines associations.
- L’investissement au capital de PME (réduction IR-PME, aussi appelée Madelin).
- L’investissement dans des FIP Corse (fonds d’investissement de proximité) ou une jeune entreprise innovante (JEI), y compris de rupture (JEIR).
Exemple illustratif :
Vous déclarez 36 000 euros de revenus et avez 2 885 euros d'impôts à payer. Si vous faites un don de 500 euros dans un organisme permettant une réduction de 75%, vous obtiendrez une réduction de 375 euros et n'aurez plus que 2 510 euros d'impôts à payer. Ici, la réduction est la même, quelle que soit la TMI.
Comment choisir entre réduction et déduction ?
Entre 1 euro de déduction et 1 euro de réduction, il vaut mieux choisir la réduction puisqu'elle s'applique directement sur votre impôt. Dans la pratique, c'est un peu plus compliqué car les produits permettant des réductions d’impôt (FCPI, FIP Corse, JEI, etc.), offrent des réductions comprises entre 18*% et 50*% de l'investissement réalisé, alors que les déductions permettent généralement de déduire tout le versement. Si vous êtes dans une tranche élevée, le gain d'une déduction monte donc à 41 ou 45%.
Mais les contribuables soumis à la tranche à 30% ou à 11% auront plus intérêt à faire du FIP Corse (30*%)
Besoin d'aide pour étudier et sélectionner les produits défiscalisants pour réduire votre IR et votre ISF à payer l'année prochaine ? N’hésitez pas à contacter nos conseillers qui sauront vous guider dans l’optimisation de votre imposition.
Attention aux plafonds
La loi fixe une limite aux avantages fiscaux qu’un foyer fiscal peut déclarer. La plupart des réductions et crédits d’impôt sont concernés : on appelle cela le plafonnement global des niches fiscales, fixé à 10 000 euros par an.
A noter que les investissements en Outre-mer (Girardin) et dans le cinéma (SOFICA) bénéficient, eux, d’un plafond réhaussé à 18 000 euros.
La déduction liée à l’épargne retraite bénéficiant de son propre plafond, comme nous l’avons vu plus haut, elle échappe donc à ce plafonnement global.
La nécessité de se faire accompagner
PER, FCPI, FIP Corse, SOFICA, etc., difficile de s’y retrouver parmi tous ces produits, de comprendre ce qui les différencie, leurs plafonds, et chaque dispositif de déduction ou de réduction... Sans compter qu'ensuite, il faut déclarer son investissement.
Pour éviter les erreurs, il est préférable de se faire accompagner par un professionnel de la gestion de patrimoine, qui saura vous expliquer les différences entre les différents produits, les différentes réductions, mais aussi et surtout vous aider à trouver le produit le plus adapté à votre situation, en fonction du gain fiscal pour vous et aussi de vos objectifs et de votre profil.
Vous souhaitez obtenir des informations sur les produits de défiscalisation, et rencontrer un expert ? Vous pouvez contacter un de nos conseillers qui saura vous aiguiller.
La prochaine campagne annuelle de déclaration approche. Anticipez afin de ne rater aucune optimisation suite à une mauvaise déclaration. Par ailleurs, avec la hausse de la flat tax qui passe de 30% à 31,4% sur de nombreux revenus de placement, c’est l’occasion de faire le point sur les placements financiers les plus avantageux.
Communication non contractuelle à caractère publicitaire.
*En contrepartie d'une durée de blocage et d'un risque de perte en capital. Attention au plafond des niches fiscales : La Réduction d'Impôt sur le revenu pour investissement dans les FIP/FCPI, FIP Corse, GFF, Investissement Direct PME ou dans investissement dans un programme immobilier défiscalisant (type Pinel) est prise en compte dans le plafond global des niches fiscales de 10 000 € (Loi de Finances pour 2015). La Réduction d'Impôt sur le revenu pour investissement dans les SOFICA et en Girardin Industriel est prise en compte dans le plafond global des niches fiscales de 18 000 €. Les SOFICA et la Girardin Industriel échappent ainsi au nouveau plafond des niches fiscales de 10 000 € par foyer fiscal (Loi de Finances pour 2015).
