Le Plan d’épargne retraite (PER) est un dispositif permettant d’accumuler une épargne en vue de la retraite, sous forme de capital ou de rente. Il se caractérise par un régime fiscal incitatif durant la phase d’accumulation, autorisant la déduction des versements du revenu imposable, sous réserve de plafonds réglementaires. Cependant, cette exonération cesse au moment du déblocage des fonds, lesquels sont alors soumis à des règles fiscales spécifiques. Une bonne compréhension de ces mécanismes est indispensable pour optimiser la gestion du PER.
Déductibilité des cotisations durant la phase d’épargne
Le PER est un instrument d’épargne à long terme, conçu pour la constitution d’un capital ou d’une rente viagère en vue de la retraite. Structuré en trois compartiments – individuel, collectif et obligatoire –, il offre une flexibilité accrue en matière de gestion et de modalités de sortie. Son principal atout repose sur l’optimisation fiscale qu’il permet tout au long de la phase d’épargne et lors du déblocage des fonds.
Les sommes versées sur un PER individuel ou collectif sont, sous certaines conditions, déductibles du revenu imposable, réduisant ainsi la base taxable annuelle. Cette caractéristique, particulièrement intéressante pour les contribuables soumis à un taux marginal élevé, permet d’alléger la fiscalisation à la sortie. Toutefois, lors du retrait des fonds, les règles applicables diffèrent selon la nature des versements et le mode de liquidation choisi.
Un régime fiscal modulé
Lorsque l’assuré atteint l’âge de la retraite, il peut commencer à percevoir les fonds accumulés sur son PER. Cette opération déclenche une imposition des sommes perçues. Conformément aux dispositions fiscales en vigueur, les montants issus de la liquidation du PER doivent être intégrés à la déclaration de revenus, dans la section relative aux « pensions, retraites, rentes, rentes viagères à titre onéreux ».
La ponction varie en fonction du mode de perception choisi.
Important Un capital issu de versements déduits est soumis à l’impôt sur le revenu, tandis que les plus-values relèvent du prélèvement forfaitaire unique ou du barème progressif. En cas de sortie en rente, les règles applicables aux pensions de retraite ont cours.
La fiscalité applicable dépend également de l’âge du bénéficiaire au moment du premier versement, un abattement proportionnel étant prévu pour atténuer la charge fiscale des résidents les plus âgés.
- Le PER permet de constituer une épargne en vue de la retraite, avec une fiscalité avantageuse en phase d’accumulation grâce à la déduction des versements du revenu imposable.
- Au moment du déblocage, les fonds deviennent imposables, selon qu’ils soient perçus sous forme de capital ou de rente viagère.
- Chaque option entraîne une fiscalité spécifique, nécessitant une analyse préalable afin d’optimiser la rentabilité du PER et d’adapter son choix à sa situation financière et patrimoniale.
