Les stratégies fiscales pour optimiser l’épargne avec le PER

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un placement à long terme qui offre un avantage fiscal notable grâce à la déductibilité des versements. En 2024, pour optimiser sa fiscalité, il est nécessaire de maîtriser le calcul du plafond d’exonération et de se référer pertinemment à son avis d’imposition. Les détails dans cet article.

Les fondamentaux du PER et les plafonds de déduction

Le Plan d’Épargne Retraite (PER), mis en place en 2019, a suscité un engouement notable auprès des épargnants en France, avec une capitalisation dépassant les 100 milliards d’euros. L’attractivité pour ce produit d’épargne retraite est intrinsèquement liée à son traitement fiscal favorable :

ImportantLes versements effectués sur un PER sont déductibles de l’assiette imposable, ce qui se traduit par une réduction de l’impôt sur le revenu.

Cette franchise est particulièrement avantageuse pour les contribuables dont le taux marginal d’imposition est élevé.

Pour l’année fiscale 2024, le plafond de déduction des versements PER pour les salariés est établi à 10 % des revenus nets de l’année 2023, avec une limite maximale de 35 194 euros. Un plancher de déduction, correspondant à 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de 2023 (soit 4 399 euros), est appliqué lorsque le calcul des 10 % des revenus nets aboutit à un montant inférieur.

L’avis d’imposition, document fiscal émis durant l’été, constitue la source d’information officielle pour connaître le plancher individuel, mentionné sous l’intitulé « Plafond épargne retraite ». Les travailleurs non salariés (TNS) ont droit à un régime spécifique, avec un seuil potentiellement supérieur, atteignant jusqu’à 85 780 euros, calculé en tenant compte de leurs bénéfices imposables de l’année en cours.

Tirer parti du report et de la mutualisation des plafonds

Le PER intègre un dispositif de report des plafonds de déduction non consommés au cours des trois années civiles antérieures. Ce mécanisme permet l’accumulation des droits non utilisés, autorisant ainsi des versements défiscalisés plus importants sur une seule année. Il est particulièrement avantageux pour les épargnants souhaitant effectuer des dépôts substantiels en fin d’exercice.

Les couples mariés ou pacsés disposent également d’un levier supplémentaire : la mutualisation des plafonds. Si l’un des conjoints n’a pas pleinement épuisé ses droits, l’autre peut bénéficier de la part restante en cochant la case 6QR lors de la déclaration de revenus.

Une stratégie d’optimisation alternative, souvent méconnue, consiste à recourir au plafond d’un enfant majeur encore rattaché au foyer fiscal. Même si ce dernier ne perçoit pas de revenus professionnels, il dispose d’une limite propre, calculée sur la base de 10 % du PASS.