Dons aux associations en 2025: quels organismes ouvrent droit à 75% ou 66% de réduction d’impôt, quels plafonds s’appliquent, que prévoit le budget 2026, et quand intervient le remboursement? Mode d’emploi, chiffres et exemple chiffré.
- 75% jusqu’à 1 000 euros de dons (750 euros max), puis 66%.
- Projet 2026: plafond 2 000 euros envisagé, issue incertaine.
- Déclaration: cases 7UD (75%) et 7UF (66%), bascule « automatiquement ».
- Avance de 60% mi-janvier, solde à l’été suivant.
- IFI: 75% plafonné à 50 000 euros, IR et IFI non cumulables sur un même don.
Taux et plafonds applicables en 2025
Les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté donnent droit à une réduction d’impôt de 75% jusqu’à 1 000 euros de versements, soit 750 euros de réduction maximale. Ce plafond, relevé en 2020 puis pérennisé, est souvent appelé « loi Coluche ». Au-delà, la fraction excédentaire passe au taux de 66%.
Projet 2026: un plafond à 2 000 euros?
Le budget 2026 prévoit un doublement du plafond à 2 000 euros de dons, soit 1 500 euros de réduction potentielle, « effectif pour les dons effectués en fin d'année 2025 ». Toutefois, l’adoption du projet de loi de finances 2026 est incertaine. En l’état, il est plus probable que vos dons de décembre 2025 soient plafonnés à 1 000 euros pour le taux de réduction à 75%.
Qui ouvre droit à 75%? Et le top des bénéficiaires
Sont concernés les organismes fournissant gratuitement repas, logement ou soins aux personnes en difficulté (ex. Restos du cœur, Secours catholique, Croix-Rouge, Médecins sans frontières, Fondation Abbé Pierre, Handicap international, les Apprentis d’Auteuil, Unicef). Selon l’ancienne étude thématique de Recherche & Solidarités, le « top 5 » des dons des particuliers demeurait stable: Restos du cœur, Secours catholique, Croix-Rouge, AFM-Téléthon, Médecins sans frontières (MSF).
Dons d’intérêt général: taux de 66%
Les autres œuvres d’intérêt général (AFM-Téléthon, Ligue contre le cancer, Institut Pasteur, CCFD-Terre Solidaire, Amnesty International, AIDES, Sidaction, Greenpeace, WWF, SPA…) ouvrent une réduction de 66%. Pour être éligible, le don ne doit procurer aucune contrepartie. Ces dons sont pris en compte dans la limite de 20% du revenu imposable; l’excédent est reportable pendant 5 ans si ce seuil est dépassé.
Exemple: application du plafond de 1 000 euros
Supposons 700 euros aux Restos du cœur, 500 euros à Médecins sans frontières (tous deux à 75%), et 600 euros à la Ligue contre le cancer (66%). En déclaration 2026 (revenus 2025), indiquez 1 200 euros en case 7UD et 600 euros en case 7UFs. Le fisc retiendra 1 000 euros à 75% et 800 euros à 66%, la « fraction supérieure » au plafond déclarée en case 7UD étant « automatiquement » basculée en 7UF. La réduction totale atteint 1 278 euros, pour 1 800 euros donnés, soit un coût net après impôt de 522 euros.
Prélèvement à la source: quand la réduction arrive
Le taux 2026 (appliqué depuis septembre 2025) n’intègre pas vos dons 2025. Vous les déclarez au printemps, et le solde d’impôt est régularisé à l’été 2026. Une avance de 60% des réductions/crédits est versée mi-janvier 2026 sur la base de l’impôt 2025 (revenus 2024). Si vous commencez à donner en 2025, pas d’acompte en janvier 2026; vous percevez l’intégralité de la réduction à l’été 2026 puis l’acompte en janvier 2027.
IFI: une réduction de 75% dédiée
Pour l’IFI, tout don à une œuvre caritative ouvre droit à 75% de réduction, plafonnée à 50 000 euros (hors dons aux syndicats et partis). Un même don ne peut pas être utilisé à la fois pour l’IR et l’IFI; en revanche, un foyer peut réaliser des « dons IR » et des « dons IFI » distincts.
Syndicats et partis: régimes spécifiques
Les dons aux partis politiques ouvrent droit à une réduction de 66%, dans la limite de 15 000 euros par foyer et par an. Les cotisations syndicales donnent, elles, droit à un crédit d’impôt de 66% (ex.: 200 euros versés en 2025 par un non-imposable = 132 euros remboursés en 2026), dans la limite de 1% des salaires ou pensions.
Qui donne, et quand?
D’après France Générosités, en 2023 « 41% des dons » en valeur ont été réalisés entre octobre et décembre; 23% sur le seul mois de décembre. Le don moyen avoisine 600 euros (données DGFiP reprises par Recherche & Solidarités). L’étude souligne que « la part des foyers fiscaux imposés » est majoritaire (« les trois quarts » des donateurs et des montants). Les moins de 30 ans représentent 4% des donateurs, les quadragénaires 15% et les plus de 70 ans 34%; les plus jeunes déclarent 365 euros en moyenne, contre 636 euros pour les seniors.
Définitions légales (rappel)
75%: organismes sans but lucratif fournissant gratuitement repas, logement ou soins à des personnes en difficulté. 66%: œuvres/organismes philanthropiques, culturels, éducatifs, scientifiques, de presse ou sociaux, non lucratifs et ouverts au public.
