L'assurance-vie prĂ©sente de nombreux avantages dont le premier est la possibilitĂ© de faire fructifier ses Ă©conomies. Vient ensuite la fiscalitĂ© avantageuse de l'assurance vie, en particulier pour les contrats dĂ©tenus durant plus de huit ans. Un autre aspect intĂ©ressant de l'assurance-vie est qu'Ă de rares exceptions prĂšs, les sommes cumulĂ©es sont transmissibles hors droits successoraux. Faisons un point sur la succession de lâassurance-vie.
Quelle fiscalitĂ© pour lâassurance-vie ?
Succession sur les primes versées aprÚs 70 ans
Lorsque des primes ont Ă©tĂ© versĂ©es par le titulaire du contrat alors qu'il Ă©tait ĂągĂ© de plus de 70 ans, celles-ci font partie intĂ©grante de la succession. Ces sommes sont donc mentionnĂ©es dans la dĂ©claration de succession et soumises au droit de succession classique. Le taux applicable Ă chacun des hĂ©ritiers est variable en fonction de son lien de parentĂ©. En revanche, les intĂ©rĂȘts des sommes versĂ©es aprĂšs 70 ans sont exonĂ©rĂ©s des droits de succession.
Il est important de préciser que lorsque le contrat a été souscrit avant le 20 novembre 1991, il n'est pas tenu compte de l'ùge du souscripteur au moment du versement des primes. Les sommes versées sont par conséquent soumises à une exonération totale ou au prélÚvement aprÚs abattement, suivant que ces primes ont été versées avant ou aprÚs le 13 octobre 1998.
Primes versées avant 70 ans
Tableau récapitulatif |
Avant 70 ans |
Montant < 152 500 ⏠|
Montant > 152 500 ⏠et/ou égale à 700 000 ⏠|
Montant > 700 000 ⏠|
Montant des droits de succession |
Exonération |
20 % de taxation (succession ouverte depuis 01/01/2014) |
Taux de prélÚvement : 31.25 % |
Les contrats d'assurance-vie infĂ©rieurs Ă 152â500 âŹ, et dont les primes ont Ă©tĂ© versĂ©es avant les 70 ans du souscripteur, sont exonĂ©rĂ©s des droits de succession.
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Succession de l'assurance-vie : les exceptions à l'exonération
Si la fiscalitĂ© de la succession de lâassurance-vie est favorable, les droits de succession de lâassurance-vie ne sont pas toujours supprimĂ©s. RĂ©sumons la situation et faisons un point sur les exceptions Ă lâexonĂ©ration :
- Pour les primes versĂ©es avant 70 ans, le bĂ©nĂ©ficiaire est soumis Ă un prĂ©lĂšvement lorsque les sommes excĂšdent les 152â500 âŹ. Le taux de taxation est alors de 20 % pour les successions ouvertes depuis le 1er janvier 2014. Il s'applique aprĂšs abattement des 152â500 ⏠et dans le cas d'une base de part nette taxable infĂ©rieure ou Ă©gale Ă 700â000 âŹ. Pour les sommes supĂ©rieures Ă 700â000 âŹ, le taux de prĂ©lĂšvement est de 31,25 % ;
- Les primes versĂ©es aprĂšs 70 ans sont soumises aux droits de succession pour votre assurance-vie pour les sommes au-delĂ de 30 500 ⏠pour lâensemble des contrats. Lâabattement est calculĂ© au prorata de la part de chaque bĂ©nĂ©ficiaire ;
- Si aucun bĂ©nĂ©ficiaire nâest inscrit au contrat dâassurance-vie, le capital intĂšgre la succession et est soumis, Ă ce titre, Ă des droits de succession.
Conjoint survivant et assurance-vie
ConformĂ©ment Ă lâarticle L 132-12 du Code des assurances, lâassurance-vie est hors succession. Nommer son conjoint bĂ©nĂ©ficiaire permet de le protĂ©ger financiĂšrement.
Lorsque le souscripteur décÚde avant son conjoint, le dénouement du contrat intervient systématiquement.
Qu'il soit marié ou pacsé, le conjoint survivant est exonéré des droits de succession, depuis la loi TEPA de 2007. Par conséquent sont également exonérées les sommes versées en tant que bénéficiaire d'un contrat d'assurance-vie souscrit par le conjoint décédé.
Cette exonĂ©ration ne concerne toutefois que le seul conjoint survivant (mariĂ© ou pacsĂ©). Les hĂ©ritiers ou tiers bĂ©nĂ©ficiaires du contrat d'assurance-vie peuvent par contre ĂȘtre amenĂ©s Ă s'acquitter des droits de succession.
Notez que pour un contrat en co-adhĂ©sion, souscrit par un couple mariĂ© sous le rĂ©gime de la communautĂ© rĂ©duite aux acquĂȘts ou la communautĂ© universelle, les Ă©poux peuvent choisir quand intervient le dĂ©nouement du contrat :
- Au premier décÚs
Dans ce cas, lâĂ©poux survivant est dĂ©signĂ© comme bĂ©nĂ©ficiaire.
Il est possible de prĂ©voir alors un dĂ©membrement de la clause bĂ©nĂ©ficiaire. Le contrat nâest alors pas dĂ©nouĂ©. LâĂ©poux survivant bĂ©nĂ©ficie de l'usufruit du capital et les enfants en tant que nues-propriĂ©taires rĂ©cupĂšrent le capital au dĂ©cĂšs du second Ă©poux.
- Au second décÚs
AprĂšs le dĂ©cĂšs du premier Ă©poux, lâĂ©poux survivant continue de bĂ©nĂ©ficier librement du contrat. Il profite ainsi de lâantĂ©rioritĂ© fiscale de lâassurance-vie et peut effectuer des versements, des rachats et mĂȘme modifier la clause bĂ©nĂ©ficiaire. Ă son dĂ©cĂšs, le contrat est dĂ©nouĂ© et transmis aux bĂ©nĂ©ficiaires dĂ©signĂ©s.
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Les rĂšgles de la succession pour un contrat dâassurance-vie
La réserve héréditaire
Comme précisé dans l'article 912 du Code civil, " la réserve héréditaire est la part des biens et droits successoraux dont la loi assure la dévolution libre de charges à certains héritiers dits réservataires."
Par consĂ©quent, aucun hĂ©ritier ne peut ĂȘtre Ă©cartĂ© de la succession concernant sa rĂ©serve hĂ©rĂ©ditaire, le lĂ©gataire ne pouvant disposer que de la quotitĂ© disponible. ConcrĂštement, la quotitĂ© disponible est la part dont le lĂ©gataire peut disposer librement par donation ou testament, qu'il s'agisse d'un tiers ou d'un autre hĂ©ritier.
Le principe ainsi établi a donc pour effet qu'il est impossible de déshériter totalement un héritier.
Cette rĂšgle est strictement appliquĂ©e par les juges, et les donations faites en empiĂ©tant sur la rĂ©serve hĂ©rĂ©ditaire peuvent ĂȘtre rĂ©duites par dĂ©cision judiciaire.
Les rĂšgles de la succession du contrat dâassurance-vie permettent toutefois de rendre plus flexible la dĂ©signation des bĂ©nĂ©ficiaires.
Assurance-vie et voie bénéficiaire
En parallÚle de la voie testamentaire définie par le Code civil existe la voie bénéficiaire. Celle-ci ne répond pas au Code civil, mais au Code des assurances puisqu'il s'agit de l'assurance-vie.
C'est ainsi que les articles L 132 â 12 et L 132 â 13 du Code des assurances indiquent que les sommes versĂ©es Ă un bĂ©nĂ©ficiaire par le mĂ©canisme de l'assurance-vie le sont hors succession. Elles ne sont donc ni rapportables ni rĂ©ductibles.
D'une maniĂšre plus concrĂšte, cela signifie que ces sommes n'entrent pas en ligne de compte dans la base de la masse successorale.
Par consĂ©quent, dans le cadre de la succession de lâassurance-vie, le capital ou la rente payable au dĂ©cĂšs du contractant ne sont soumis ni aux rĂšgles de la succession ni Ă celle de la rĂ©duction pour atteinte Ă la rĂ©serve des hĂ©ritiers du contractant.
Les limitations du caractÚre dérogatoire
Dans le but d'écarter les risques de dérives, le législateur a mis en place un certain nombre de limites en ce qui concerne le caractÚre dérogatoire du bénéficiaire de la succession avec l'assurance-vie.
- Une premiÚre limite concerne la prime manifestement exagérée. Celle-ci est appréciée en fonction des facultés du contributeur. Sont ainsi pris en compte l'ùge, la situation patrimoniale et familiale ainsi que l'utilité du contrat.
Lors de l'examen du dossier, les juges portent ainsi leur attention sur la nature du contrat : s'agissait-il d'un placement à long terme en phase avec la nature du contrat d'assurance-vie ou d'un placement à court terme ayant pour objectif d'enlever une part d'actif à la base successorale ? En cas d'anomalie constatée, la totalité des primes du contrat concerné est réintégrée dans la succession de l'assuré.
- Une autre apprĂ©ciation visant Ă faire respecter le principe de rĂ©serve hĂ©rĂ©ditaire est lorsqu'il apparaĂźt que l'objet du contrat d'assurance-vie peut s'assimiler Ă une donation indirecte. Cette situation peut ĂȘtre reconnue dans le cas oĂč le contrat a Ă©tĂ© souscrit tardivement ou que l'assurĂ© est proche du dĂ©cĂšs.
Si ces faits sont avérés, les primes sont également réintégrées dans la succession et donc soumises au respect de la réserve héréditaire.
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Lâimportance de la clause bĂ©nĂ©ficiaire de lâassurance-vie
La clause bĂ©nĂ©ficiaire est cette partie du contrat de lâassurance-vie dĂ©diĂ©e Ă la succession, l'un des nombreux avantages de l'assurance vie.
En matiĂšre de succession, le bĂ©nĂ©ficiaire dâune assurance-vie peut ĂȘtre dĂ©terminĂ© librement en respectant les rĂšgles fixĂ©es prĂ©cĂ©demment (montant, contexte dâattribution de lâassurance-vie).
La rĂ©daction de cette clause doit ĂȘtre mĂ»rement rĂ©flĂ©chie et tenir compte de tous les paramĂštres.
- Vous devez veiller Ă ce que le bĂ©nĂ©ficiaire soit facilement identifiable. Si un doute existe quant Ă lâidentitĂ© du bĂ©nĂ©ficiaire dĂ©signĂ©, le capital de lâassurance-vie qui devait lui ĂȘtre versĂ© pourrait ĂȘtre rĂ©introduit dans la succession ;
- DĂ©signez des bĂ©nĂ©ficiaires de second rang. En matiĂšre de succession, lâassurance-vie est spĂ©cifique. Si le bĂ©nĂ©ficiaire dĂ©cĂšde avant le souscripteur de lâassurance-vie, ses hĂ©ritiers ne bĂ©nĂ©ficieront pas du capital. LĂ encore il sera rĂ©intĂ©grĂ© dans la succession ;
- Songez Ă la clause bĂ©nĂ©ficiaire de lâassurance-vie dĂ©membrĂ©e si vous souhaitez donner lâusufruit du capital Ă une personne tandis que le nu-propriĂ©taire pourra en jouir au dĂ©cĂšs de lâusufruitier.
Assurance-vie et succession : quels délais de versement ?
Obligation est faite aux bénéficiaires du capital de l'assurance-vie de transmettre à l'assureur, ou au notaire :
- le justificatif de décÚs ;
- les copies des piÚces d'identité de chacun des héritiers ;
- une attestation fiscale de chacun des bénéficiaires.
Une fois ces documents reçus, l'assureur ou le notaire doit engager les dĂ©marches de versement du capital dans le dĂ©lai d'un mois. Au cas oĂč la succession de lâassurance-vie se rĂ©vĂšle plus complexe, ce dĂ©lai peut ĂȘtre prolongĂ© Ă un an.
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Questions frĂ©quemment posĂ©es sur la succession de lâassurance-vie
Quel est le barĂšme des droits de succession de lâassurance-vie ?
Pour les primes versĂ©es avant 70 ans, lâimposition est de 20 % des primes perçues pour un capital de 152 500 Ă 700 000 ⏠et de 31,25 % pour un capital supĂ©rieur.
Peut-on déshériter via une assurance-vie ?
Vous ne pouvez pas dĂ©shĂ©riter totalement des hĂ©ritiers rĂ©servataires. Toutefois, les rĂšgles de la succession de lâassurance-vie permettent de favoriser un autre bĂ©nĂ©ficiaire si les primes ne sont pas manifestement exagĂ©rĂ©es.
Combien de temps pour toucher une assurance-vie ?
GĂ©nĂ©ralement, il faut compter un mois pour toucher une assurance-vie. Toutefois, la succession peut sâavĂ©rer plus complexe, ce qui augmentera sensiblement le dĂ©lai.