L’État propose plusieurs mécanismes pour orienter l’épargne et la générosité des contribuables. À la clé: réductions d’impôt encadrées, parfois accessibles avec de petits montants, à condition d’avoir un impôt à payer.
- Dons: 75% jusqu’à 1 000 €, 66% pour l’intérêt général; réduction imputée en 2026.
- PER: versements déductibles (plafond 10% du net), avantage croissant avec la tranche.
- IR-PME temporairement à 25% jusqu’au 31 décembre 2025, via crowdfunding ou FCPI; conservation minimale 5 ans.
- FIP Corse/Outre mer à 30%, ESUS à 25%; FIP métropolitain non reconduit à 18%.
- SCPI fiscales: offre réduite, liquidité faible, frais élevés.
Ce que permet la défiscalisation en 2025
La défiscalisation ne relève pas d’un passe-droit: elle s’appuie sur des dispositifs publics visant les dons, la retraite, l’investissement en PME ou l’immobilier. Certains restent ouverts à tous les budgets, à condition de disposer d’un impôt à réduire.
Épargne retraite (PER): déduction du revenu imposable
Le PER individuel, en place depuis octobre 2019, permet de déduire vos versements de votre revenu imposable, dans la limite de 10% du salaire net annuel (plafond personnalisé mentionné sur l’avis d’imposition).
Note trustpilot : 4,7
- Accessible dès 500 € de versement initial
- 0€ de frais d'entrée / d'arbitrage
- La gestion pilotée Pilot
- Un fonds en euros de qualité
- Plus de 700 UC disponibles en gestion libre
Les unités de compte présentent un risque de perte en capital.
Exemple. Un célibataire déclare 25 000 euros de revenus imposables en 2025 (tranche à 11%). En versant 3 000 euros sur un PER, l’économie théorique est de 330 euros (11% de 3 000 euros), imputée sur l’impôt dû en 2026. Dans ce cas particulier, la décote porte l’avantage à 480 euros (16%). Si ce contribuable déclare 40 000 euros (tranche à 30%), le gain grimpe à 900 euros; dans la tranche à 45% (à partir de 180 294 euros), à 1 350 euros.
À noter. Les versements volontaires sur Perp, Madelin, Perco ou PER collectif sont déductibles selon les mêmes règles. Au total, 12 millions de Français détiennent un PER (individuel ou d’entreprise), pour 130,7 milliards d’euros d’encours.
Dons: 75% jusqu’à 1 000 € pour l’aide aux personnes
Les dons aux Restos du cœur, à la Croix-Rouge, à Médecins sans frontières, à Emmaüs, à Action contre la faim et à tout organisme reconnu « d'aide aux personnes en difficulté » ouvrent droit à une réduction de 75%. La loi de finances pour 2025 étend ce taux aux associations luttant contre les violences faites aux femmes et les violences domestiques. Les dons aux organismes d’intérêt général (ex.: Téléthon) restent à 66%.
Exemple. Vous versez 100 euros à MSF et 100 euros aux Restos du cœur cet hiver: vous déclarerez ces 200 euros au printemps 2026 et réduirez l’impôt sur les revenus 2025 de 150 euros. La réduction s’imputera sur le solde à régulariser en 2026 (le prélèvement à la source ayant déjà couvert l’essentiel en 2025).
Plafond. Le taux de 75% s’applique jusqu’à 1 000 euros de dons: donner 1 000 euros permet de « récupérer » 750 euros en 2026.
Investir en direct dans les PME via plateformes: taux porté à 25%
La réduction « Madelin »/« IR-PME » s’applique aux souscriptions au capital de PME éligibles, notamment via le crowdequity. « La Commission européenne ayant rendu sa décision, le taux majoré de la réduction d'impôt s'applique aux versements effectués à compter du 28 septembre, et jusqu'au 31 décembre 2025 », explique Bercy dans un communiqué.
Exemple. Un investissement de 10 000 euros fin 2025 ouvre droit, hors frais, à 2 500 euros de réduction en 2026, sous réserve de conserver les titres 5 ans et de viser une PME éligible. Attention au plafonnement global des niches fiscales: 10 000 euros par an.
Risque. Le capital de PME est risqué: diversifiez vos mises et sélectionnez avec soin les projets.
FCPI/FIP: 25% de réduction et règles spécifiques
Les fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI) et les fonds d’investissement de proximité (FIP) sont des « fonds fiscaux ». En fin 2025, la plupart offrent 25% de réduction (dérogation au taux « Madelin » de 18%). Seuls les FCPI agréés par l’AMF en 2024 et 2025 donnent droit à 25%. La réduction de 18% n’est pas reconduite pour les FIP « métropolitains ». Elle est de s30% pour les FIP Corse et Outre mer, et de 25% pour les entreprises solidaires d’utilité sociale (ESUS).
Exemple. Un placement de 2 000 euros en FCPI fin 2025 procure, hors frais, 500 euros de réduction en 2026, si vous gardez vos parts au moins 5 ans.
Liquidité et frais. La durée de vie de ces fonds atteint souvent 7 à 8 ans, parfois 10 ans. « Il est impossible d'obtenir le rachat de vos parts pendant la durée de vie du fonds », prévient l’Autorité des marchés financiers (AMF) dans un fascicule. Les frais peuvent être élevés et les performances « incertaines », avec un risque de perte en capital.
SCPI fiscales: dispositifs résiduels et contraintes
Le Pinel a pris fin. Restent des mécanismes plus ciblés (Denormandie, Malraux, déficit foncier...). Des SCPI dédiées existent, notamment en Denormandie, orienté vers l’ancien avec rénovation, avec une réduction de 2% par an sur 6 ou 9 ans.
Sofidynamic
Note trustpilot : 4,7
- Taux de distribution 2024 : 9,52 %
- Catégorie : Diversifiées
- Localisation : Europe
- Prix de la part : 315 €
- Minimum de souscription : 1 part
L’immobilier à haut rendement
Note trustpilot : 4,7
- Taux de distribution 2024 : 8,25 %
- Catégorie : Diversifiées
- Localisation : Europe
- Prix de la part : 200 €
- Minimum de souscription : 5 parts
L’immobilier des nouveaux usages
Note trustpilot : 4,7
- Taux de distribution 2024 : 6,75 %
- Catégorie : Bureaux
- Localisation : Europe
- Prix de la part : 200 €
- Minimum de souscription : 30 parts
La SCPI des métropoles européennes
Exemple théorique. Une contribuable investit 10 000 euros cet automne dans une SCPI Denormandie. La réduction démarre en général dès l’année de souscription: 200 euros par an à compter de 2026 (revenus 2025), pendant 9 ans, soit 18% au total (1 800 euros), pour un engagement locatif de 9 ans.
Prudence. La revente des parts est très difficile avant 10 à 15 ans; les revenus (dividendes) peuvent n’arriver qu’après plusieurs mois ou années; les frais sont élevés et les performances inférieures aux SCPI de rendement.
