Le plan d’épargne retraite (PER) permet de préparer sa retraite tout en bénéficiant d’un avantage fiscal immédiat. En effectuant des versements volontaires, vous pouvez réduire votre revenu imposable et ainsi diminuer le montant de votre impôt. Pour bien en tirer parti, il est essentiel de comprendre son fonctionnement, les plafonds applicables, ainsi que les règles de déclaration.
Cette page vous guide pas à pas, avec des explications claires, des exemples concrets et des repères actualisés pour 2025.
L’essentiel
- Les versements volontaires sur un PER sont déductibles de vos revenus imposables, dans une certaine limite.
- Cette déduction fiscale concerne aussi bien les salariés que les indépendants, les retraités ou les personnes sans activité.
- Le plafond varie selon votre statut professionnel et vos revenus.
- La déduction permet de réduire directement le montant de votre impôt à payer.
- Des reports de plafonds non utilisés sont possibles sur 3 ans, et une mutualisation est autorisée entre conjoints.
- Il ne faut pas confondre cette déduction avec les plafonds globaux des niches fiscales.
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Comment fonctionne la déduction fiscale sur un PER ?
Le plan d’épargne retraite (PER) permet à toute personne de préparer sa retraite tout en bénéficiant d’un avantage fiscal immédiat. Les versements volontaires effectués sur un PER individuel sont en effet déductibles du revenu imposable, ce qui peut réduire sensiblement le montant de l’impôt à payer.
Cette déduction est néanmoins possible dans la limite d’un plafond annuel, propre à chaque contribuable. Elle concerne aussi bien les salariés, les travailleurs non-salariés (TNS), les retraités, que les personnes sans revenu professionnel.
Différence entre déduction PER et autres dispositifs d’épargne retraite
Le PER a été lancé en 2019 pour uniformiser l’offre d’épargne retraite, très fournie et compliquée à l’époque, avec une multiplicité des contrats : PERP, PERCO, contrat Madelin, article 83, Préfon, Corem, CRH, etc. Aujourd’hui, tous ces produits sont fermés à la commercialisation, même si ceux ouverts avant 2020 peuvent toujours être alimentés.
| PER | PERP | Madelin | Article 83 | PERCO | |
|---|---|---|---|---|---|
| Déductibilité des versements | Oui | Oui | Oui | Oui | Non |
| Déblocage anticipé achat résidence principale | Oui | Non | Non | Non | Oui |
| Sortie à la retraite | Rente, capital, ou les deux | Rente, ou capital (max 20%) | Rente | Rente | Rente ou capital |
| Bénéficiaires | Tous particuliers | Tous particuliers | Indépendants | Tous salariés (ou une catégorie d’entre eux) | Tous salariés |
Le PER a donc harmonisé l’épargne retraite, en offrant plus de souplesse à la sortie, en permettant une sortie anticipée pour l’acquisition d’une résidence principale, et en uniformisant le régime fiscal de déduction.
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Comparaison des déductions fiscales des différents produits d’épargne retraite
| PER | PERP | Madelin | Article 83 | PERCO | |
|---|---|---|---|---|---|
| Plafond de déduction fiscale | Non-salariés : 10% du Pass (minimum) 10% de 8 Pass + 15% de 7 Pass (maximum) Autres : 10% du Pass n-1 (minimum) OU 10% du revenu imposable, limité à 10% de 8 Pass n-1 |
10% du Pass n-1 (minimum) OU 10% du revenu imposable, limité à 8 Pass n-1 |
10% du Pass (minimum) OU 10% du revenu professionnel, limité à 8 Pass + 15% du revenu compris entre 1 et 8 Pass |
10% du Pass n-1 (minimum) OU 10% de la rémunération annuelle n-1, limité à 8 Pass n-1 |
Aucune déduction possible |
Excepté le PERCO, les détenteurs des différents produits d’épargne bénéficiaient de déductions similaires. Néanmoins, tous les produits n’étaient pas accessibles à tous. Le PER, lui, est ouvert aux salariés, indépendants, mais également aux retraités et personnes sans activité.
Quel est le plafond de déduction fiscale du PER en 2025 ?
Le plan d’épargne retraite (PER) offre une déduction fiscale à l’entrée, mais dans la limite de plafonds strictement encadrés. Ces plafonds sont calculés en fonction de la nature de vos revenus professionnels, de votre statut (non salarié ou autre) et du PASS (plafond annuel de la Sécurité Sociale), qui évolue chaque année.
Chaque contribuable dispose donc d’un plafond individuel de déduction, qui définit le montant maximum que l’on peut soustraire de ses revenus imposables au titre des versements volontaires effectués sur un PER. Une bonne connaissance de ce plafond permet d’optimiser son effort d’épargne sans dépasser les limites autorisées par la loi fiscale.
Voici les plafonds applicables en 2025 :
| Salariés, retraités, sans activité | Travailleurs non-salariés (TNS) | |
|---|---|---|
| Calcul du plafond | 10% des revenus nets imposables n-1 | 10% du bénéfice imposable + 15% de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS |
| Maximum | 37 094 € soit 10% de 8 Pass n-1 (2024) |
87 135 € soit 10% de 8 Pass + 15% de 7 Pass 2025 |
| Minimum | 4 637 € soit 10% du Pass n-1 (2024) |
4 710 € soit 10% du Pass 2025 |
Au-delà de ces plafonds annuels, la fiscalité prévoit deux leviers d’optimisation importants :
- Le report : si vous n’utilisez pas tout ou partie de votre plafond une année, vous pouvez le reporter pendant trois années consécutives. Cela permet d’effectuer des versements plus importants à l’avenir, en cas de rentrée exceptionnelle d’argent ou pour ajuster selon votre TMI (tranche marginale d’imposition).
- La mutualisation : les couples mariés ou pacsés peuvent additionner leurs plafonds, ce qui permet à l’un des deux d’utiliser le reliquat inutilisé de l’autre.
Maîtriser ces éléments techniques est essentiel pour tirer pleinement profit des avantages du PER, tout en respectant les règles fiscales en vigueur.
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Comment calculer l’économie d’impôt avec un PER ?
L’un des principaux atouts du plan d’épargne retraite (PER) réside dans l’économie d’impôt qu’il permet de réaliser. Grâce à la déduction fiscale des versements volontaires, vous pouvez réduire significativement votre revenu imposable et donc votre impôt à payer. Le gain dépend directement de votre tranche marginale d’imposition (TMI) et du montant que vous versez sur votre PER dans la limite autorisée par votre plafond fiscal.
Pour bien comprendre l’intérêt concret de ce mécanisme, rien ne vaut des exemples chiffrés. Que vous soyez salarié, travailleur indépendant ou même sans activité professionnelle, le PER peut s’adapter à votre situation.
| Profil | Plafond 2025 | Economie d’impôt |
|---|---|---|
| Salarié ayant déclaré 60 000 € de revenus nets imposables en 2024 | 6 000 € (10% de 60 000 €) |
1 800 € soit 30% de 6 000 €, 30% étant sa TMI |
| Indépendant avec 100 000 € de bénéfice imposable | 17 935 € (10% de 100 000 € + 15% de (100 000 – 47 100)) |
6 060 € Il bascule d’une TMI de 41% à 30% |
| Personne sans activité | 4 637 € (10% du Pass 2024, soit le seuil minimum) |
Variable selon l’impôt du foyer, par exemple avec un conjoint fortement imposé |
Simulations selon la tranche marginale d’imposition (TMI)
Une autre façon de voir le gain possible avec le PER est d’effectuer des simulations comparatives selon la tranche marginale d’imposition. Plus celle-ci est élevée, plus l’économie d’impôt générée par vos versements sera importante. En effet, chaque euro versé dans la limite de votre plafond est déduit de vos revenus imposables, ce qui réduit mécaniquement votre impôt.
Le tableau ci-dessous vous donne une estimation de l’économie d’impôt que vous pouvez espérer selon les deux TMI les plus importantes, et différents montants de versement en 2025. Ces montants sont indicatifs mais permettent de visualiser rapidement le levier fiscal que représente le PER, à effort d’épargne égal.
| Montant versé | Impôt économisé (TMI 30%) | Impôt économisé (TMI 41%) |
|---|---|---|
| 5 000 € | 1 500 € | 2 050 € |
| 10 000 € | 3 000 € | 4 100 € |
| 20 000 € | 6 000 € | 8 200 € |
Attention : les montants d’économies sont des maximums, sous réserve que les sommes versées soient totalement imposées dans la tranche indiquée. Par exemple, il faut que la totalité des 10 000 € soient dans la tranche des 41% pour bénéficier d’un gain de 4 100 €. Pour cela, il faut que la personne déclare au moins 10 000 € de plus que 83 824 € de revenu imposable, soit le début de la tranche à 41% (barème 2025).
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Comment déclarer ses versements PER pour bénéficier de la déduction fiscale ?
Pour que l’avantage fiscal soit pris en compte, il est nécessaire de déclarer les montants versés sur votre PER lors de la déclaration annuelle de revenus. Votre plafond de déduction est visible sur votre dernier avis d’imposition dans la rubrique “Plafond épargne retraite”. Il est aussi consultable dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
Les cases à cocher sur votre déclaration
Voici comment remplir votre déclaration de revenu :
- Indiquer la somme des versements effectués en case 6NS et votre plafond en case 6PS.
- Pour les TNS, le montant des cotisations doit être indiqué en case 6OS.
- Pour mutualiser votre limite avec celle de votre partenaire, cochez la case 6QR.
Quelles erreurs éviter pour maximiser la déduction fiscale du PER ?
Certains oublis ou confusions peuvent réduire l’efficacité fiscale du PER :
- Ne pas utiliser les plafonds non utilisés des trois années précédentes. Cela peut faire perdre plusieurs milliers d’euros de déduction.
- Confondre plafond de déduction du PER et plafonnement des niches fiscales. Le PER est exclu du plafond global de 10 000 €.
- Oublier la possibilité de mutualiser les plafonds entre partenaires mariés ou pacsés.
- Ne pas consulter son plafond pour l’année suivante, et ne pas verser autant qu’on le pourrait, résultant en une déduction mal optimisée.
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FAQ : Questions fréquentes sur la déduction fiscale avec le PER
Comment calculer la déduction PER impôt pour un PER ?
Pour calculer l’économie d’impôt liée à un versement sur un PER, il suffit de multiplier le montant versé (dans la limite de votre plafond fiscal) par votre tranche marginale d’imposition. Par exemple, si vous versez 8 000 € et que ceux-ci sont entièrement imposés à 30%, vous réduirez votre impôt de 2 400 €. Plus votre TMI est élevée, plus l’avantage fiscal est important.
Comment réduire ses impôts avec un PER ?
En effectuant des versements volontaires dans la limite de votre plafond. Plus votre TMI est élevée, plus le gain fiscal est intéressant. Il est aussi possible de planifier les versements sur plusieurs années pour optimiser.
Quel est le plafond de déduction fiscale pour le PER en 2025 ?
En 2025, le plafond de déduction fiscale sur un PER dépend de votre statut. Un salarié peut déduire jusqu’à 10% de ses revenus nets de 2025, avec un maximum de 37 094 €. Un indépendant peut déduire jusqu’à 87 135 €, selon un calcul spécifique basé sur son bénéfice imposable. Une personne sans revenu professionnel peut également déduire jusqu’à 4 637 €. Ces montants représentent la part maximale des versements déductibles de votre revenu imposable.
