Vous avez dépassé les 8 ans sur votre contrat d’assurance vie et vos plus-values excèdent l’abattement annuel ? En scindant un retrait entre fin 2025 et début 2026, vous pouvez mobiliser deux abattements et réduire, voire éviter, l’impôt sur les gains.
- Abattement annuel après 8 ans : 4 600 € (seul) ou 9 200 € (couple).
- Au-delà, imposition au barème ou PFL 7,5 % ; flat tax 12,8 % pour certains gros contrats.
- Le choix fiscal se fait au rachat, pas à la déclaration.
- Deux retraits fin 2025/début 2026 mobilisent deux abattements.
- Attention aux délais de traitement des rachats.
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Utiliser deux années fiscales pour alléger l’impôt
Si vos gains dépassent l’abattement annuel, programmer un rachat en deux temps permet d’exploiter l’avantage deux années de suite. Un premier retrait en fin 2025, puis un second au début de 2026, peut neutraliser l’imposition sur la part de plus-values.
Après 8 ans: comment fonctionne l’abattement
Au-delà de 8 ans de détention , tout rachat bénéficie d’un abattement sur les plus-values : 4 600 euros pour une personne seule et 9 200 euros pour un couple imposé conjointement. Cet avantage s’applique uniquement à la fraction de gains incluse dans le retrait. Les plus-values correspondent à l’écart entre les versements réalisés et la valeur du contrat à la date du rachat , calculé au prorata du montant retiré.
Que se passe-t-il au-delà de l’abattement ?
Trois voies existent : intégration au barème de l’impôt sur le revenu, prélèvement forfaitaire libératoire (PFL) à 7,5 % ou, plus rarement, flat tax à 12,8 %. Cette dernière concerne les épargnants détenant plus de 150 000 euros sur des assurances vie avec des versements effectués depuis fin septembre 2017.
Le choix entre barème et PFL se fait au moment du rachat, pas lors de la déclaration annuelle. En cas d’option pour le PFL à 7,5 %, l’ abattement se traduit par un avoir fiscal maximal de 345 euros pour une personne seule ou 690 euros pour un couple.
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Cas pratique : un couple retire en deux temps
Un couple détient deux contrats, un par personne, totalisant 60 000 euros. Ils ont versé chacun 22 500 euros il y a exactement 8 ans, soit 45 000 euros de capital et 15 000 euros de plus-values.
En retirant tout en une fois, l’impôt sur le revenu s’élèverait à plusieurs centaines d’euros (435 euros avec le PFL). En procédant à un rachat de moitié en fin 2025 (7 500 euros de gains) puis au solde début 2026, la part de plus-values serait couverte chaque année par leur abattement de 9 200 euros : aucune imposition en 2025, ni en 2026.
Délais pratiques et prélèvements sociaux
Un rachat partiel est généralement exécuté en une semaine à 10 jours, même si l’assureur dispose légalement de 2 mois. Anticipez le retrait 2025 pour éviter un décalage calendaire.
Les retraits supportent les prélèvements sociaux en vigueur sur la part de gains, en tenant compte des prélèvements déjà opérés au fil de l’eau.
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Étaler ses retraits pour réduire la part de gains
Si les encours sont plus importants, la même logique peut s’appliquer sur plusieurs années pour « purger » progressivement les plus-values. Les sommes retirées peuvent être replacées sur un nouveau contrat, ou réinvesties sur le contrat actuel : la valeur reste identique mais la proportion de gains diminue, ce qui peut réduire l’impôt futur.
