L’ouverture d’un Plan d’épargne retraite pour son enfant est bel et bien autorisée. Néanmoins, un grand nombre de parents qui envisagent de souscrire un PER au nom de leur enfant ou en vue de l’acquisition d’une résidence principale se demandent s’il s’agit ou non d’une bonne idée.
En principe, le plan d’épargne retraite présente un avantage fiscal si l’enfant est rattaché au foyer fiscal, car il peut bénéficier des plafonds non utilisés.
Bénéficier d’une défiscalisation
ImportantLa souscription d’un PER pour un enfant mineur permet aux parents de profiter d’une défiscalisation. En effet, les versements effectués sur le plan sont déductibles du revenu imposable (dans la limite de 10 % du PASS ou Plafond annuel de la Sécurité sociale).
D’autre part, le plafond de déduction de l’enfant s’ajoute à celui du parent, y compris le cumul des plafonds non utilisés des 3 précédentes années. Tout ceci permet ainsi de réaliser des économies d’impôt significatives, en particulier pour ceux qui se situent dans des tranches d’imposition supérieures.
Comme les capitaux sont bloqués jusqu’à la retraite de l’enfant ou jusqu’à l’achat de sa résidence principale, il n’est pas nécessaire de faire une donation avec une clause d’indisponibilité des sommes.
À noter toutefois que contrairement à l’assurance vie, le capital du Plan d’épargne retraite sera soumis à l’IR et les plus-values seront taxées au PFU (30 %) à la sortie en cas de retrait anticipé pour l’acquisition d’une résidence principale.
Pas de limite de versements
Les parents peuvent alimenter le Plan d’épargne retraite de leur enfant autant qu’ils le souhaitent étant donné qu’il n’existe aucune limite de versement. Les sommes versées doivent toutefois correspondre aux ressources et au patrimoine des parents. Attention toutefois au risque que les versements effectués sur le PER soient requalifiés en donation manuelle.
Afin d’optimiser le rendement de l’épargne placée, il est conseillé de choisir un contrat multisupport et qui comporte très peu de frais financiers. Il appartient d’ailleurs aux parents de gérer les fonds et d’alimenter le plan jusqu’à la majorité de l’enfant.
- Souscrire un PER au nom de leur enfant permet aux parents de réaliser des économies d’impôt significatives.
- Si l’enfant décide d’effectuer un retrait anticipé pour financer l’acquisition d’une résidence principale, les capitaux sont soumis à l’impôt sur le revenu et les gains seront taxés à hauteur de 30 % au titre du prélèvement forfaitaire unique.
