La réforme de l’abattement fiscal des retraités, applicable aux revenus de 2025, constitue un tournant majeur dans la fiscalité des pensions. Elle prévoit la suppression progressive de l’abattement de 10 %, qui sera remplacé par un dispositif forfaitaire de 2 000 euros par retraité. La mesure impactera principalement les hauts revenus en augmentant le montant de l’impôt qu’ils devraient payer. Décryptage.
- La suppression de l’abattement de 10 % au profit d’un dispositif forfaitaire de 2 000 euros par retraité modifie significativement la fiscalité des pensions supérieures à 20 000 euros pour les célibataires et à 40 000 euros pour les couples.
- Les revenus modestes sont préservés ou légèrement favorisés, tandis que les pensions intermédiaires et élevées subissent une hausse directe de leur imposition, soulignant l’effet redistributif et ciblé de cette réforme sur les retraités.
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Les mécanismes de l’abattement fiscal
Actuellement, les retraités bénéficient d’une franchise d’impôt correspondant à 10 % de leurs pensions, plafonnée selon la composition du foyer. Cette déduction est souvent plus avantageuse qu’un abattement fixe, pouvant atteindre jusqu’à 4 399 euros pour un foyer fiscal complet.
Dans le cadre de la réforme, ce système sera substitué par un abattement forfaitaire de 2 000 euros par retraité, indépendamment du montant de la pension. Si l’objectif du gouvernement est de soutenir le redressement des finances publiques, une telle modification aura des conséquences financières inégales selon le niveau de revenu.
La réforme s’inscrit dans une logique de simplification et de réduction des niches fiscales. Alors que l’ancien abattement de 10 % s’ajustait automatiquement au niveau de revenu, le nouveau dispositif forfaitaire propose une déduction fixe, moins avantageuse pour les pensions élevées. Il transforme ainsi le calcul du revenu net imposable, base du barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Ces changements rappellent l’importance de ne pas se reposer uniquement sur les dispositifs fiscaux existants et de planifier activement sa retraite. C’est dans cette optique que le PER (Plan d’épargne retraite) s’impose comme un outil stratégique pour préparer sereinement ses vieux jours.
Ce produit d’épargne permet de se constituer progressivement un capital ou une rente, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux significatifs sur les versements effectués. Flexible, il s’adapte aux différentes phases de la vie professionnelle, offrant des options de sortie en capital ou en rente.
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Les incidences sur les retraités individuels
Pour un retraité célibataire, l’impact dépend directement du montant de la pension. Selon une analyse de l’Institut des politiques publiques publiée en juillet 2025, un revenu annuel de 20 000 euros correspond au seuil à partir duquel l’abattement de 10 % et l’abattement forfaitaire de 2 000 euros produisent un effet identique. Les pensionnés percevant moins de 20 000 euros bénéficieront d’un avantage relatif avec le nouveau dispositif.
En revanche, au-delà de ce seuil, l’imposition s’alourdit. Par exemple, un individu touchant 40 000 euros d’allocations verra son revenu net imposable passer de 36 000 euros à 38 000 euros.
ImportantAvec une tranche marginale d’imposition (TMI) de 30 %, cette évolution se traduit par un surcoût de 600 euros d’impôt par an. Ainsi, les pensions intermédiaires et élevées deviennent davantage pénalisées, tandis que les revenus modestes restent relativement préservés.
Pour les couples, l’effet de la réforme suit une logique similaire, mais avec des seuils ajustés selon le nombre de bénéficiaires. Un couple de retraités percevant chacun 20 000 euros, soit 40 000 euros au total, conserve une imposition identique avec l’abattement forfaitaire de 2 000 euros par personne. Les gains ou pertes dépendent donc du total des pensions.
