Alliant rendement, avantages fiscaux et transmission de patrimoine, le plan d’épargne retraite (PER) continue d’attirer les ménages français. Instauré par la loi Pacte en 2019, ce placement s’est imposé comme un véritable couteau suisse de l’épargne à long terme. Même face au relèvement récent des prélèvements sociaux, sa fiscalité conserve des atouts majeurs pour 2026.
- Malgré la hausse des prélèvements sociaux, le PER conserve une fiscalité attractive.
- Entre déduction à l’entrée, optimisation à la sortie et atouts successoraux, il reste un outil incontournable pour les épargnants soucieux de conjuguer rendement et transmission.
Note trustpilot : 4,7
- Accessible dès 500 € de versement initial
- 0€ de frais d'entrée / d'arbitrage
- La gestion pilotée Pilot
- Un fonds en euros de qualité
- Plus de 700 UC disponibles en gestion libre
Les unités de compte présentent un risque de perte en capital.
Imposition à l’entrée ou à la sortie
Les titulaires d’un PER peuvent choisir entre la taxation à l’entrée ou à la sortie. Dans le premier cas, les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite des plafonds fixés par la loi. Cette possibilité profite aux contribuables fortement imposés. En effet, plus le taux marginal est élevé, plus l’abattement sera significatif.
En ce qui concerne l’imposition à la sortie, les rachats ou les rentes sont soumis à une fiscalité plus lourde. Mais l’opération reste avantageuse si le taux d’imposition diminue à la retraite. Les épargnants devront toutefois désormais aussi tenir compte de la hausse de 1,4 point de la CSG qui fait passer les prélèvements sociaux à 18,6 %.
Plusieurs points de la fiscalité du PER discutés dans le PLF 2026
Le PER a été souvent discuté à l’Assemblée nationale lors de l’examen du projet de loi de finances pour 2026.
ImportantAinsi, les propositions qui visaient à supprimer l’avantage fiscal pour les souscriptions après 70 ans ont été rejetées. Les versements restent donc déductibles, même au-delà de cet âge.
Note trustpilot : 4,7
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Les unités de compte présentent un risque de perte en capital.
L’utilisation du reliquat de plafond d’abattement d’IR non consommé passera de trois à cinq ans. Cette disposition fera bénéficier les épargnants tardifs qui souhaitent défiscaliser massivement à l’approche de la retraite d’une marge supplémentaire.
Par ailleurs, la plupart des amendements qualifiés d’« anti-niche fiscale » ont été écartés afin de maintenir l’attractivité du dispositif.
Un avantage non négligeable pour la transmission patrimoniale
Dans le cadre d’une succession, le PER dépasse son simple rôle d’épargne retraite pour devenir un excellent outil de transmission de patrimoine. En effet, les intérêts sont exonérés de prélèvements sociaux jusqu’au dénouement du contrat ; ceux-ci s’appliquent uniquement à la sortie.
Les sommes non perçues continuent d’être investies et de générer des gains. Et en cas de décès du souscripteur, cette imposition est définitivement annulée. Les bénéficiaires reçoivent un capital net de contributions sociales, sans reprise de l’avantage fiscal accordé à l’entrée.
